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省属企业审计规则解读
演讲人：
日期:
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目录
CATALOGUE
01
审计法规依据
02
审计范围与内容
03
审计程序与方法
04
问题认定与责任界定
05
审计报告与结果运用
06
实施风险防控要点
01
审计法规依据
国家审计法核心条款
审计独立性原则
明确审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，确保审计结果的客观性和公正性。
全面覆盖要求
规定审计范围应涵盖财政收支、财务收支、国有资产管理及重大政策落实情况，实现审计监督无死角。
问题整改与问责机制
要求被审计单位限期整改问题，并对拒不整改或整改不力的情况依法追究相关责任人的行政或法律责任。
审计结果公开制度
强调审计报告应向社会公开（涉密内容除外），接受公众监督，增强审计透明度和公信力。
省属企业专项审计政策
明确省属企业需对“三重一大”事项（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）开展专项审计，防范决策风险。
重点领域审计清单
要求审计机构重点核查企业资产处置、产权交易、股权投资等环节，防止国有资产流失，确保增值目标实现。
国有资产保值增值审计
制定省属企业合规经营审计细则，包括招标采购、关联交易、税务筹划等领域的合规性审查，规避法律风险。
合规性审计标准
建立涵盖经济效益、社会效益、生态效益的多维度绩效评价体系，推动企业高质量发展。
绩效审计指标体系
审计权限与职责界定
审计机关调查权
赋予审计人员查阅财务资料、询问相关人员、调取电子数据等权限，必要时可申请司法机关协助冻结账户或查封资产。
01
被审计单位义务
规定企业需完整提供审计所需资料，配合现场检查，不得拖延、谎报或隐匿信息，违者依法处罚。
审计报告复核程序
要求审计结论需经三级复核（主审、部门负责人、分管领导），确保事实清楚、证据充分、定性准确。
跨部门协作机制
明确审计机关与纪检监察、财政、国资监管等部门的协作流程，实现监督信息共享与联合惩戒。
02
03
04
02
审计范围与内容
财务收支合规性审查
重点审计成本费用支出的合规性，如采购流程、合同执行、费用报销等环节，杜绝虚假列支、超标准支出等违规行为。
支出合理性评估
01
04
03
02
审核企业纳税申报的准确性，包括增值税、企业所得税等税种，确保无偷漏税或滥用税收优惠政策的行为。
税务合规性检查
全面审查企业各项收入来源的合法性与真实性，包括主营业务收入、投资收益、政府补贴等，确保收入核算符合会计准则及法律法规要求。
收入来源核查
通过银行流水、票据凭证等资料，追踪大额资金流向，核实是否存在挪用、侵占或违规借贷等风险。
资金流向追踪
国有资产保值增值审计
资产清查与估值
投资效益分析
资产处置合规性
负债风险管控
对企业固定资产、无形资产、存货等资产进行全面盘点，评估其账面价值与实际价值的匹配度，防止资产流失或虚增。
审查企业重大投资项目（如股权投资、基建项目）的决策程序、实施进度及收益情况，确保国有资产投资回报率达标。
核查资产出售、租赁、报废等处置行为的审批流程及定价依据，杜绝暗箱操作或低价处置导致国有资产损失。
评估企业负债规模、偿债能力及或有负债风险，提出优化债务结构的建议，降低财务风险。
检查企业“三重一大”事项（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金运作）的集体决策记录，确保符合公司章程和监管要求。
决策程序审查
对已实施的重大决策（如并购重组、战略转型）进行后评价，分析实际效益与预期目标的偏差，提出改进建议。
执行效果跟踪
查阅重大经济决策前的可行性研究报告及风险评估文件，核实决策依据是否充分、风险防控措施是否有效。
风险评估报告审核
01
03
02
重大经济决策合规性
重点排查关联交易的公允性、披露完整性及审批程序合规性，防止利益输送或损害企业利益的行为。
关联交易专项审计
04
03
审计程序与方法
审计计划制定流程
全面风险评估
基于企业业务特点、内部控制环境及历史审计数据，识别关键风险领域，确定审计重点和资源配置优先级。
目标与范围界定
明确审计目标（如合规性、效益性、真实性），划定审计范围（如财务、采购、投资等模块），确保覆盖企业核心业务环节。
资源与时间规划
根据审计复杂度和人员专业能力，合理分配审计团队、技术工具及时间节点，制定分阶段执行方案。
沟通与审批机制
与企业管理层、监管部门充分沟通计划内容，提交审计委员会审批后形成最终执行文件。
原始凭证核查
抽样方法应用
通过交叉比对合同、发票、银行流水等原始单据，验证经济业务真实性，重点关注大额异常交易和关联方往来。
采用统计抽样或判断抽样技术，确保样本代表性，对存货盘点、费用报销等高频业务进行分层抽样检查。
现场取证技术规范
电子数据采集
运用专业审计
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