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税务局竞岗考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

6.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

7.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.税务代理的特点不包括（）

A.中介性

B.法定性

C.强制性

D.公正性

10.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.客体

答案：1.D2.D3.C4.A5.C6.D7.D8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

2.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.负税人

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收征管法规定的税务机关的权利有（）

A.税款征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

6.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.耕地占用税

7.纳税申报的资料包括（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.其他纳税资料

D.税务登记证

8.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记

B.纳税申报

C.税务咨询

D.税务行政复议

9.税收法律关系的客体包括（）

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

10.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

7.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

8.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

9.税收法律关系中的权利主体双方法律地位平等，所以权利义务也对等。（）

10.欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述税务行政处罚的原则。

答：包括法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。

4.简述纳税申报的意义。（）

答：有利于纳税人正确履行纳税义务，有利于税务机关依法征税，有利于税收征管信息化建设，能保证国家税款及时足额入库。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：加强税源监控，完善征管制度，提高信息化水平，加强部门协作，强化纳税服务，加大税务稽查力度，提高税务人员素质。

2.怎样优化纳税服务