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上海税务面试题目及答题思路

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.报关联

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.应税所得额

5.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.未按规定申报纳税

B.伪造、变造会计凭证、会计账簿

C.隐瞒、擅自销毁会计凭证、会计账簿

D.以上都是

6.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

8.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.销售房地产

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.没有限制

10.以下哪种行为属于骗税行为？()

A.伪造、变造增值税专用发票

B.擅自改变增值税专用发票所载内容

C.隐瞒、擅自销毁会计凭证、会计账簿

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供运输服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

E.非营利组织

13.以下哪些情况可以申请增值税减免？()

A.纳税人发生不可抗力导致货物损失

B.纳税人享受国家规定的优惠政策

C.纳税人出口货物

D.纳税人因经营困难申请减免

E.纳税人因自然灾害导致货物损失

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.企业实际发生的工资、薪金支出

B.企业缴纳的职工社会保险费

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.企业购置的固定资产折旧

E.企业因违法经营被罚没的款项

15.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？()

A.必须加盖发票专用章

B.必须注明发票代码和号码

C.必须注明购买方和销售方的名称、地址、纳税人识别号

D.必须注明货物或应税劳务的名称、数量、单价和金额

E.可以不注明购买方和销售方的名称、地址、纳税人识别号

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后__日内申报纳税。

17.增值税的征收率中，__为基本税率，__为低税率，__为零税率。

18.增值税专用发票分为__联，分别为发票联、抵扣联和记账联。

19.增值税的征税范围主要包括__、__和__。

20.企业所得税的计税依据是__，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于境内的货物和劳务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内向后结转弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的开具必须加盖发票专用章。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业的支出。()

A.正确B.错误

25.出口货物可以享受增值税的零税率政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的构成要素及其含义。

27.在企业所得税中，亏损弥补的具体规定是怎样的？

28.增值税专用发票在税收征管中扮演什么角色？

29.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

30.在企业所得税中，如何确定企业的应纳税所得额？

上海税务面试题目及答题思路

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和社团。

3.