中央电大会计制度设计05任务.docVIP

华扬公司销售业务的内部控制制度

6月

销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后,拟定交易的初步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信情况进行评核,出具授信建议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及予以客户的信用额度后,签定销售协议。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。

如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时,将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后,将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时,将客户的订货单的一联及相应的销售协议一份转交营业管理部门。

营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货告知单送交储运部门(营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货告知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门查对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单,据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货品送交客户。客户签收后将送货单留存一联,另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。

[规定］请指出华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。

答