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税务法规专题自测题及答案集合

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其速算扣除数表中，应纳税所得额为12万元时，速算扣除数为（）。

A.1.5万元

B.2.5万元

C.3万元

D.4万元

3.某企业2023年度实际缴纳增值税120万元，其进项税额为80万元，销项税额为150万元，该企业当期应补缴的增值税为（）。

A.50万元

B.30万元

C.0万元

D.-20万元

4.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为（）。

A.4%

B.12%

C.10%

D.8%

5.某公司2023年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

二、多选题（每题3分，共10题）

6.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？（）

A.企业因政策调整导致进项税额大于销项税额

B.企业因自然灾害导致经营中断

C.企业因搬迁导致进项税额无法抵扣

D.企业因季节性经营导致销项税额减少

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

8.以下哪些税种属于中央税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税（已废止）

9.企业发生亏损时，以下哪些情形下可以弥补亏损？（）

A.用以后年度的税前利润弥补

B.用以后年度的税后利润弥补

C.用资本公积弥补

D.用盈余公积弥补

10.个人独资企业和合伙企业，其投资者的应纳税所得额计算中，包括（）。

A.生产经营所得

B.股息所得

C.利息所得

D.税务罚款

三、判断题（每题2分，共10题）

11.企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除。（）

12.个体工商户的生产经营所得，可以享受小微企业税收优惠政策。（）

13.增值税小规模纳税人，可以享受季度销售额不超过30万元的免征增值税政策。（）

14.个人出租非住房，其应缴纳的房产税税率为12%。（）

15.企业所得税的税前扣除项目，必须符合权责发生制原则。（）

16.企业发生的广告费和业务宣传费，可以按照一定比例税前扣除。（）

17.个人所得税的专项附加扣除项目，需要每年申报一次。（）

18.增值税一般纳税人，其进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

19.企业发生的公益性捐赠支出，可以按照一定比例税前扣除。（）

20.个人独资企业和合伙企业，其投资者的应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述增值税留抵退税的政策要点。

22.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

23.简述企业所得税税前扣除项目的原则。

24.简述小规模纳税人增值税免税政策的适用条件。

25.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。

五、计算题（每题10分，共5题）

26.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%，假设该企业享受了100万元的研发费用加计扣除，计算该企业当期应缴纳的企业所得税。

27.某个体工商户2023年度经营收入为100万元，成本费用为60万元，假设其享受了小微企业税收优惠政策，计算该个体工商户当期应缴纳的所得税。

28.某增值税一般纳税人2023年6月销售额为200万元，销项税额为26万元，进项税额为18万元，假设该企业上期留抵税额为5万元，计算该企业当期应缴纳的增值税。

29.某个人出租住房2023年度租金收入为12万元，假设其享受了房产税减免政策，计算该个人当期应缴纳的房产税。

30.某企业2023年度广告费和业务宣传费支出为80万元，假设其上年度未弥补亏损为20万元，计算该企业当期可以税前扣除的广告费和业务宣传费。

答案及解析

一、单选题

1.答案：A

解析：小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为50万元，适用前述第一档优惠，应纳税额=50×25%×20%=2.5万元。但根据最新政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过