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税务知识测试试题及解析

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应纳企业所得税税额为多少？

A.6.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.5万元

2.个体工商户的年度汇算清缴期限是？

A.每月15日前

B.每季度终了后15日内

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

3.增值税小规模纳税人适用的征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的多少比例可以税前扣除？

A.15%

B.30%

C.60%

D.50%

5.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得

B.稿酬所得、特许权使用费所得

C.财产租赁所得、财产转让所得

D.以上所有

6.某公司2023年转让一台固定资产，取得收入200万元，该资产原值150万元，累计折旧30万元，转让时发生费用10万元，其转让所得为多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

7.企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

8.个人所得税的非居民个人在中国境内居住时间不足90天的，其来源于中国境内的所得如何征税？

A.按月度税率表征税

B.按年度税率表征税

C.仅就来源于中国境内的所得征税

D.免税

9.小规模纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，是否需要缴纳增值税？

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.由税务机关决定

10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的多少比例可以税前扣除？

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

二、多选题（每题3分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

3.企业发生的与生产经营相关的费用支出，哪些可以税前扣除？

A.工资薪金

B.办公费

C.营业税金及附加

D.广告费

4.小规模纳税人发生应税行为，可以享受哪些优惠政策？

A.税率减按1%征收

B.按月销售额10万元以下免征增值税

C.按季度销售额30万元以下免征增值税

D.税率减按3%征收

5.企业发生的下列支出，哪些可以作为资本性支出？

A.购买固定资产的支出

B.支付的利息费用

C.支付的罚款

D.支付的租赁费用

6.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.企业发生的下列支出，哪些可以作为费用性支出？

A.工资薪金

B.办公费

C.营业税金及附加

D.固定资产折旧

8.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.个人所得税的非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得如何征税？

A.按月度税率表征税

B.按年度税率表征税

C.仅就来源于中国境内的所得征税

D.免税

10.企业发生的下列支出，哪些可以作为免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财产转让所得

D.接受捐赠的资产

三、判断题（每题1分，共10题）

1.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（×）

2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以无限额税前扣除。（×）

3.个人所得税居民个人在中国境内居住时间超过183天的，为居民个人。（√）

4.企业发生的职工福利费支出，可以无限额税前扣除。（×）

5.增值税小规模纳税人可以享受增值税免税政策。（√）

6.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（√）

7.个人所得税的非居民个人在中国境内居住时间不足90天的，其来源于中国境内的所得免税。（×）

8.企业发生的研发费用加计扣除比例为100%。（×）

9.增值税一般纳税人适用的税率为13%。（×）

10.企业发生的财产转让所得可以免税。（×）

答案及解析

一、单选题

1.答案：A

解析：小型微利企业2023年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为2.5%（12.5%×20%）。应纳税额为50万元×2.5%=6.5万元。

2.答案：C

解析：个体工商户的年度汇算清缴期限为