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-税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.应税销售额超过500万元人民币

B.历年应税销售额均超过500万元人民币

C.具有健全的会计核算制度

D.依法设立并登记注册

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

3.以下哪项不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或提供应税劳务，书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或提供应税劳务，发出货物并办妥托运手续的当天

D.销售货物或提供应税劳务，取得对方开具的增值税专用发票的当天

4.个人所得税的税率结构包括哪些？()

A.比例税率和超额累进税率

B.固定税率和超额累进税率

C.超额累进税率和累进税率

D.比例税率和累进税率

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.应税收入

6.增值税专用发票的联次至少包括哪些？()

A.发票联、抵扣联、记账联

B.发票联、存根联、记账联

C.发票联、抵扣联、存根联

D.发票联、抵扣联、备注联

7.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的标准？()

A.应税销售额不超过500万元人民币

B.具有健全的会计核算制度

C.依法设立并登记注册

D.年度应税销售额超过500万元人民币

8.企业所得税的纳税年度是哪一年？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.财政年度和自然年度

9.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收

B.查账征收、查定征收、查验征收和扣缴征收

C.查账征收、查定征收、定期定额征收和扣缴征收

D.查账征收、查定征收、查验征收和源泉扣缴

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供国际运输服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.全部收入

B.成本

C.费用

D.损失

E.免税收入

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

E.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

14.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？()

A.应税销售额超过500万元人民币

B.具有健全的会计核算制度

C.依法设立并登记注册

D.历年应税销售额均超过500万元人民币

E.纳税信用等级良好

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

E.税收出口退税

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准中，应税销售额的界定是超过多少万元人民币？

17.企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止，这个期间被称为？

18.个人所得税的税率结构中，适用于工资、薪金所得的是？

19.增值税专用发票的基本联次至少包括三联，分别是发票联、抵扣联和？

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是应税销售额不超过多少万元人民币？

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为自然年度，无论企业何时成立，均应按照自然年度进行纳税申报。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是固定的，无论个人收入水平如何，均按照统一的标准征收。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业发生的交际应酬费，无论是否超过扣除标准，都可以在企业所得税税前扣除。()