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税务记账考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.以下哪种发票不能作为记账凭证？

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.收据

D.以上都可以

4.企业计提坏账准备应通过什么科目？

A.资产减值损失

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

5.消费税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.企业销售货物确认收入的时间是？

A.发出货物时

B.收到货款时

C.合同约定收款日起

D.以上都不对

8.记账凭证的编号方式一般是？

A.按日期顺序编号

B.按业务类型编号

C.随意编号

D.以上均可

9.下列属于价外税的是？

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.关税

10.企业缴纳的印花税应计入？

A.管理费用

B.营业税金及附加

C.其他业务成本

D.销售费用

答案：1.C2.B3.C4.A5.A6.D7.C8.A9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务筹划方法的有？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.转移定价

D.偷税漏税

2.财务报表包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收

D.查账征收

4.企业成本核算的方法有？

A.品种法

B.分批法

C.分步法

D.定额法

5.以下属于税务风险的有？

A.少缴税款被处罚

B.多缴税款增加成本

C.发票管理不善

D.税务政策理解错误

6.记账的基本要求有？

A.及时准确

B.内容完整

C.字迹清晰

D.随意涂改

7.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

8.税务申报的方式有？

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.代理申报

9.下列属于企业负债的有？

A.短期借款

B.应付账款

C.预收账款

D.长期借款

10.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务行政复议

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。

A.对

B.错

2.增值税发票只能由税务机关代开。

A.对

B.错

3.企业可以随意调整会计账目。

A.对

B.错

4.税务筹划就是偷税。

A.对

B.错

5.记账凭证必须附有原始凭证。

A.对

B.错

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

A.对

B.错

7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。

A.对

B.错

8.税务机关有权对企业进行税务检查。

A.对

B.错

9.财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

A.对

B.错

10.企业缴纳的城市维护建设税是根据增值税和消费税的税额计算的。

A.对

B.错

答案：1.B2.B3.B4.B5.B6.B7.A8.A9.A10.A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务记账的基本流程。

先收集原始凭证，再编制记账凭证，然后登记账簿，期末结账并编制财务报表，最后进行税务申报。

2.如何进行增值税进项税额的抵扣？

取得合法有效的增值税扣税凭证，在规定时间内认证或勾选确认，按规定计算可抵扣税额。

3.企业所得税汇算清缴的时间是什么时候？

年度终了之日起5个月内。

4.简述税务风险防控的主要措施。

准确理解政策，规范账务处理，加强发票管理，定期自查，及时与税务机关沟通。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化企业税务记账流程？

合理设置岗位，明确职责分工，利用信息化手段提高效率，加强内部监督。

2.怎样做好税务筹划与税务风险防范的平衡？

在合法合规前提下进行筹划，充分评估风险，制定应对预案，确保筹划方案可行。

3.谈谈财务人员在税务记账中的重要性。

准确记录核算，提供税务数据支持，确保申报准确及时，规避风险，为企业财务管理提供依据。

4.如何加强与税