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税务考试漫画题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.一种经济活动

C.财政收入的主要来源

D.调节经济的手段

2.增值税的纳税人不包括？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.个体工商户

3.消费税的征收环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

6.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

10.税收违法行为的种类不包括？

A.偷税

B.漏税

C.使用假钞

D.抗税

答案：1.A2.C3.无（消费税征收环节包括生产、委托加工、进口、零售、批发）4.C5.B6.D7.D8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.税务机关的权利有？

A.税收征收权

B.税务管理权

C.查询权

D.处罚权

7.纳税义务人的义务有？

A.依法纳税

B.接受管理

C.接受检查

D.提供信息

8.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.建账建制

D.税务行政复议

9.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

10.税收法律关系的构成要素有？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税所有收入都要缴纳。（）

5.税收优惠都是合法的。（）

6.税务机关可以随意征税。（）

7.纳税义务人可以拒绝税务检查。（）

8.税务代理机构可以超越权限代理。（）

9.税款征收方式一经确定不得改变。（）

10.税收法律关系主体双方的权利义务不对等。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收是国家财政收入的主要来源，通过征税获取资金，保障国家机器运转和公共服务提供。

2.增值税的计税方法是什么？

一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述纳税申报的意义。

确保纳税人依法履行纳税义务，保证国家税款及时足额入库，也是税务机关掌握税源、进行税收征管的重要依据。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以减少税收流失？

加强税务人员培训提升执法水平，利用信息化手段监控税源，完善税收法律法规堵塞漏洞，加强部门协作共享信息。

2.税收优惠对经济发展有何作用？

吸引投资促进产业发展，鼓励创新推动技术进步，扶持特定行业和企业，调节经济结构，还能助力就业和民生改善。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

加强税法宣传普及，优化纳税服务，简化办税流程，加大对税收违法行为惩处力度，营造依法纳税氛围。

4.税务代理在税收征管中有什