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税务考试组织题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率通常是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

5.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.固定性

C.有偿性

D.无偿性

7.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累计税率

答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.C7.A8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.个人所得税法

D.增值税暂行条例

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收优惠的形式有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

8.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

9.城市维护建设税的纳税人所在地包括（）

A.市区

B.县城

C.建制镇

D.其他地区

10.印花税的征税范围包括（）

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损。（）

4.消费税只在生产环节征税。（）

5.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

6.税收滞纳金不能在企业所得税前扣除。（）

7.增值税普通发票也可以作为进项税额抵扣凭证。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

10.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

3.消费税的征收范围有哪些？

答：包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

4.个人所得税专项附加扣除的标准是什么？

答：子女教育每月1000元等；继续教育学历（学位）每月400元等；大病医疗限额8万元等；住房贷款利息每月1000元等，各项目标准不同。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：可加强信息化建设，提高征管效率；完善税收法律法规，明确征纳双方权利义务；加强税务人员培训，提升业务能力；强化部门协作，形成征管合力。

2.税收优惠对企业发展有