2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案.docxVIP

2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年6月销售货物100万元，取得增值税专用发票注明进项税额为17万元，本月应缴纳的增值税税额为多少？()

A.17万元

B.13万元

C.10万元

D.8万元

2.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.研发费用加计扣除

3.某企业2025年第一季度应缴纳的房产税为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

4.下列哪种情况不属于增值税纳税人的范围？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.非居民企业

5.某企业2025年出口货物，取得外贸企业出口退税凭证，下列哪项不是出口退税凭证的必要条件？()

A.具有进出口经营权

B.出口货物报关单

C.增值税专用发票

D.出口收汇核销单

6.下列哪项不是土地增值税的计税依据？()

A.转让房地产的增值额

B.房地产原值

C.财产转让收入

D.转让房地产的相关费用

7.某企业2025年发生广告费支出100万元，下列哪种说法是正确的？()

A.可以全额在税前扣除

B.可以扣除70万元

C.可以扣除50万元

D.不得在税前扣除

8.某企业2025年进口一批设备，海关完税价格为200万元，下列哪种说法是正确的？()

A.应缴纳进口环节增值税10万元

B.应缴纳进口环节增值税20万元

C.应缴纳进口环节增值税25万元

D.应缴纳进口环节增值税30万元

9.下列哪种情况不属于城镇土地使用税的征收范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

10.某企业2025年取得政府补贴100万元，下列哪种说法是正确的？()

A.应计入当期收入

B.应计入递延收益

C.不计入收入，直接冲减成本

D.不计入收入，直接冲减利润

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供租赁服务

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.研发费用加计扣除

13.下列哪些属于增值税一般纳税人的特征？()

A.会计制度健全，可以开具增值税专用发票

B.纳税人销售额超过规定的小规模纳税人标准

C.可以抵扣进项税额

D.应纳税额计算方法较为复杂

E.需要缴纳增值税、消费税、营业税等税费

14.下列哪些行为会导致企业所得税的税前扣除额增加？()

A.支付给个人的劳务报酬

B.支付给员工的工资、薪金

C.支付给企业的利息支出

D.购买固定资产发生的折旧费用

E.支付的符合规定的公益性捐赠

15.下列哪些属于房产税的征税对象？()

A.房地产开发企业尚未出售的商品房

B.自用的房产

C.出租的房产

D.依法没收的房产

E.纳税人所有的房产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为25%，对符合条件的小型微利企业，减按__%的税率征收企业所得税。

17.增值税的一般纳税人，其应纳税额的计算方法为__。

18.城镇土地使用税的征税对象是__。

19.土地增值税的纳税人是在__转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

20.企业所得税的会计处理，应当遵循__原则。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入均不计入企业的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的价值。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人仅限于在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的