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税务知识专业测试题及参考答案集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其适用的减半征收企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其速算扣除数的计算依据是（）。

A.应纳税所得额的50%

B.应纳税所得额的70%

C.应纳税所得额的80%

D.应纳税所得额的90%

3.某企业2023年度取得国债利息收入80万元，符合条件的居民企业之间的股息收入60万元，其免税收入占应纳税所得额的比重为（）。

A.20%

B.40%

C.60%

D.80%

4.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负低于3%的，其应纳税额按（）。

A.3%征收

B.实际税负征收

C.1%征收

D.0%征收

5.某公司2023年12月转让一台2018年购入的机器设备，售价200万元，原值150万元，累计折旧30万元，转让环节应缴纳的增值税为（）。

A.0元

B.1.5万元

C.3万元

D.5万元

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.境外企业

8.某企业2023年度资产减值损失发生50万元，其中因存货跌价准备确认的减值损失20万元，因固定资产减值准备确认的减值损失30万元。其税前扣除限额为（）。

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.0万元

9.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。以下不属于契税征税范围的是（）。

A.购买商品房

B.接受赠与房屋

C.企业合并中承受被合并企业土地权属

D.出租房屋

10.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。其应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

11.个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。以下不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.股息红利所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

12.某个体工商户2023年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.3万元

B.6万元

C.7.5万元

D.9万元

13.增值税一般纳税人销售货物时，如果纳税人选择简易计税方法，其适用的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

14.某公司2023年发生的管理费用200万元，其中业务招待费20万元，根据税法规定，业务招待费的税前扣除限额为（）。

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

15.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出，可以在税前扣除。以下不属于合理工资薪金的是（）。

A.基本工资

B.绩效奖金

C.加班费

D.职工个人购买的商业保险

16.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用的扣除标准为（）。

A.单次报销金额超过1万元的部分

B.单次报销金额超过8万元的全部

C.年度累计实际支出且不超过15万元的部分

D.年度累计实际支出且不超过8万元的部分

17.某企业2023年取得进口原材料发票，注明关税完税价格100万元，关税10万元，增值税13万元。其增值税进项税额的抵扣凭证是（）。

A.进口发票

B.海关报关单

C.增值税专用发票

D.关税缴纳凭证

18.契税的计税依据为房屋买卖或赠与的成交价格。以下情况不计征契税的是（）。

A.购买二手房

B.接受配偶赠与房产

C.企业之间房屋交换

D.出租房屋

19.个人所得税居民个人从境外取得的所得，应向我国税务机关申报纳税。其申报期限为（）。

A.境外所得发生后的30日内

B.境外所得汇入后的30日内

C.境外所得汇入后的90日内

D.境外所得汇入后的180日内

20.某企业2023年度取得免税收入50万元，不征税收入20万元，其应纳税所得额的计算基础为（）。

A.收入总额减去免税收入和不征税收入

B.收入总额减去免税收入

C.收入总额减去不征税收入

D.收入总额

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税前可以扣除的费用包括（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工