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高频精选：税务考研面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.下列属于间接税的是？

A.增值税

B.所得税

C.财产税

D.印花税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.资源配置职能

D.货币发行职能

5.下列属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.退税

C.加速折旧

D.以上都是

6.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.企业所得税的税率一般为？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

9.下列不属于税收违法行为的是？

A.偷税

B.漏税

C.避税

D.抗税

10.税收管理体制的核心内容是？

A.税收立法权的划分

B.税收执法权的划分

C.税收收入的划分

D.税收征管权的划分

答案：1.D2.A3.C4.D5.D6.A7.D8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.契税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税收的经济效应包括？

A.收入效应

B.替代效应

C.挤出效应

D.乘数效应

5.下列属于税收筹划方法的是？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.转让定价

D.偷税漏税

6.税务风险管理的流程包括？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

7.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

8.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.税收管理的原则包括？

A.依法原则

B.效率原则

C.公平原则

D.服务原则

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人就是负税人。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.税收筹划等同于偷税漏税。（）

5.增值税是价外税。（）

6.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

7.税收征管就是税款征收。（）

8.税收优惠政策越多越好。（）

9.税务代理是纳税人的权利。（）

10.《税收征管法》是税收征管的基本法律。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

答：具有财政收入职能，为国家筹集资金；经济调控职能，调节经济运行；监督管理职能，监督经济活动。

2.简述增值税的特点。

答：价外税，不影响企业利润；道道征税且税负转嫁；对增值额征税，避免重复征税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整，如视同销售收入等；扣除类调整，如超标准的费用等；资产类调整，如折旧差异等。

4.简述税收征管的主要环节。

答：包括税务登记、纳税申报、税款征收（核心环节）、税务检查、违章处理等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收筹划？

答：税收筹划是合法利用政策节税，能降低税负。但要在法律框架内，否则违法。企业应合理运用，实现效益最大化，同时也利于税收政策更好发挥作用。

2.谈谈税收对经济的影响。

答：税收影响资源配置，调节产业结构；影响收入分配，促进公平；影响企业和个人经济行为，调节经济总量与结构，适度税收利于经济稳定健康发展。

3.怎样加强税收征管？

答：完善征管制度，提高信息化水平，加强部门协作，强化纳税服务与宣传，加大税务稽查力度，提升征管人员素质。

4.分析税收优惠政策的利弊。

答：利在于鼓励特定行业发展、吸引投资等。弊在于可能造成税收流失，部分优惠政策执行难把控标准，易引发不公平竞争，需合理制定