财务管理周期性审计工作表模板.docVIP

财务管理周期性审计工作表模板使用指南

一、模板概述与适用范围

本模板旨在为企业财务管理中的周期性审计工作提供标准化工具，帮助系统化梳理审计流程、规范审计内容、跟踪审计整改，提升财务管理的合规性与风险防控能力。

适用场景：

企业月度/季度/年度财务常规审计（如资金收支、费用报销、账实核对等）；

专项领域周期性审计（如固定资产盘点、应收账款账龄分析、税务合规性检查等）；

财务内控执行情况的定期复核（如审批流程合规性、岗位职责分离情况等）。

二、周期性审计工作实施步骤

（一）审计准备阶段：明确目标与分工

制定审计计划

根据企业财务管理制度及年度审计重点，确定审计周期（如月度、季度）、审计范围（如全公司/某部门/某类业务）及审计目标（如核查费用真实性、验证资产账实一致性等）。

示例：月度费用审计需明确“核查本月所有报销单据的合规性、审批完整性及预算执行情况”。

组建审计小组

指定审计组长（由财务经理或内审负责人担任经理），配备具备财务、审计专业背景的执行人员（如专员、*助理），明确分工（如资料收集组、数据核对组、现场检查组）。

收集审计资料

提前向被审计部门/岗位收集所需资料，包括：财务凭证（发票、银行流水、报销单）、账簿（总账、明细账）、报表（资产负债表、利润表）、资产台账、预算执行表、审批流程记录等。

（二）审计实施阶段：逐项核查与记录

数据核对

将收集的资料与财务系统数据进行交叉验证，保证账证、账账、账表一致。例如：

核对银行流水与“银行存款”明细账余额是否匹配；

检查费用报销单与记账凭证的金额、科目、审批人是否一致。

现场检查与抽样

对关键项目进行实地核查或抽样测试，抽样比例根据风险等级确定（高风险项目100%检查，低风险项目不低于10%）。例如：

固定资产审计：随机抽选10%的资产标签，核对实物与台账的型号、数量、存放地点是否一致；

费用审计：抽取大额报销（单笔超5000元）的全部单据，核查业务真实性（如合同、验收单）。

问题记录与取证

对发觉的问题详细记录《审计检查记录表》（见模板表格部分），注明问题类型（如“审批流程缺失”“发票与业务不符”）、涉及金额、责任人及原始凭证编号，必要时由被审计人员签字确认。

（三）审计报告阶段：汇总分析与反馈

汇总问题与撰写报告

审计小组汇总所有问题，分析问题成因（如制度漏洞、执行不到位），编制《审计报告》，内容包括：审计概况、发觉问题、整改建议、风险提示。

报告需经审计组长审核后，提交至财务负责人及企业管理层。

沟通反馈

与被审计部门就报告内容进行沟通，确认问题事实及整改可行性，避免争议。

（四）整改跟踪阶段：闭环管理

制定整改计划

被审计部门针对问题制定《问题整改跟踪表》（见模板表格部分），明确整改措施、责任人、完成时限（一般问题不超过15个工作日，重大问题不超过30个工作日）。

验证整改效果

审计小组在整改期限后3个工作日内，对整改情况进行复核（如重新检查审批流程、核对资产台账），保证问题整改到位。

资料归档

将审计计划、检查记录、报告、整改跟踪表等资料整理归档，保存期限不少于3年，以备后续查阅或审计追溯。

三、模板表格设计

（一）审计计划表

审计周期：202X年X月X日-202X年X月X日

审计项目

审计内容

审计方法

执行人

计划完成时间

资金收支审计

核对银行流水与账务记录，核查大额支付审批流程

数据核对、凭证抽查

*专员

202X–

费用报销审计

检查报销单据合规性、预算执行情况

单据全检（单笔≥5000元）

*助理

202X–

固定资产审计

核对资产台账与实物，核查折旧计提准确性

实地盘点、数据复核

*专员

202X–

（二）审计检查记录表

被审计部门：销售部审计日期：202X年X月X日

序号

问题描述

涉及金额

问题类型

原始凭证编号

责任人

改进建议

1

202X年X月X日差旅费报销单缺少部门经理签字

1,200元

审批流程缺失

FP-202X-

*员工

补充审批签字，加强单据审核

2

A客户应收账款账龄显示已超90天，但未计提坏账准备

50,000元

账务处理不规范

GL-202X-

*会计

立即计提坏账准备，更新账龄表

（三）问题整改跟踪表

问题编号：WZ-202X-

问题描述

责任部门

责任人

整改措施

计划完成时间

实际完成时间

整改状态

验收人

差旅费报销单缺少部门经理签字

销售部

*员工

补充审批签字，提交财务部复核

202X–

202X–

已完成

*专员

应收账款未计提坏账准备

财务部

*会计

计提坏账准备5,000元，更新台账

202X–

202X–

已完成

*经理

四、使用过程中的关键注意事项

（一）保证数据准确性与完整性

审计资料需从官方渠道获取（如财务系统导出、档案室借阅），避免使用未经核实的电子版或复印件；

数据核对时需保留交叉验证痕迹（如标注核