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税务管理业务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列不属于税务登记的是（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税申报

6.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

8.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.下列属于税务行政复议范围的是（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.以上都是

答案：1.B2.D3.D4.C5.D6.D7.D8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

2.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.非企业性单位

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

6.发票的领购方式有（）

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.担保发售

7.纳税申报的资料包括（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

8.下列属于税收强制执行措施的有（）

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.罚款

9.税务行政复议的参加人包括（）

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.代理人

10.下列属于税务风险管理的目标的有（）

A.税收筹划

B.依法纳税

C.纳税申报

D.降低风险

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.BD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税的纳税环节包括生产、委托加工和进口环节。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

6.发票可以转借、转让。（）

7.纳税申报期限是指法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关办理申报和纳税的期限。（）

8.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入；调节经济；维护国家权益。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-