税务会计实务题库及答案.docVIP

税务会计实务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

6.房产税的计税方法有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.既从价又从租计征

D.A和B

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.A和B

9.下列属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.以上都是

10.税务会计的基本前提不包括（）

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币计量

D.收付实现制

答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.D7.B8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有（）

A.计税依据

B.应纳税额

C.应税收入

D.扣除费用

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.消费税的征收范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

6.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

7.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.与取得收入无关的其他支出

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.税务会计的目标包括（）

A.依法纳税，履行纳税义务

B.正确进行税务处理，协调与财务会计的关系

C.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

D.以上都是

10.税务会计的职能有（）

A.核算职能

B.监督职能

C.筹划职能

D.预测职能

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.D10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要按照税法规定进行核算即可。（）

2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.车辆购置税是在购置车辆时一次性缴纳。（）

8.印花税的税率一旦确定不能调整。（）

9.税务会计不需要遵循财务会计的一般原则。（）

10.税务会计与财务会计的目标是一致的。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.消费税的纳税期限有哪些？

答案：分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

4.简述税务会计的核算对象。

答案：是纳税人在其生产经营过程中发生的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何做好税务会计工作？

答案：熟悉税法，准确核算，按时申报缴纳，做好税务筹划，保持与税务机关沟通。

2.税务筹划对企业有什么意义？

答案：降低税负，节约成本，提高资金使用效率，增强企业竞争