经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题试卷(文末含答案解析.docxVIP

经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题试卷(文末含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政单位

D.以上都是

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

3.个人所得税的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.根据地区不同而不同

D.根据收入不同而不同

4.消费税的征收对象是哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.汽车轮胎、摩托车、电池

C.矿产品、农产品、水产品

D.以上都是

5.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.以上都是

6.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产现值

C.房产租金

D.房产面积

7.车辆购置税的税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

9.关税的征税对象是什么？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

11.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

12.消费税的计税依据有哪些？()

A.销售额

B.成本

C.税法规定的计税价格

D.购买价格

13.以下哪些属于资源税的征税范围？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

14.企业所得税的优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收征收管理简化

三、填空题(共5题)

15.增值税的征税对象是商品和劳务的__。

16.企业所得税的纳税期限通常为__。

17.个人所得税的税率分为__级距。

18.资源税的征收范围主要包括__。

19.关税的完税价格是指__。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业的总收入。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

24.关税是进出口商品的一种国内税收。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的征税范围及其特点。

26.如何理解企业所得税的税前扣除项目？

27.个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.简述关税的作用。

29.土地增值税的征收依据是什么？

经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题试卷(文末含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括个体工商户、外国企业、行政单位等所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限为纳税年度，即每年1月1日至12月31日。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的税率并不是固定的，而是根据纳税人的收入不同而有所区别。

4.【答案】A

【解析】消费税的征收对象主要包括烟、酒、化妆品等特定消费品。

5.【答案】A

【解析】土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让，不包括出租和抵押。

6.【答案】B

【解析】房产税的计税依据是房产的现值，即房产的市场价值。

7.【答案】A

【解析】车辆购置税的税率为5%，这是固定税率。

8.【答案】A

【解析】资源税的征税范围主要针对矿产资源，如煤炭、石油、天然气等。

9.【答案】A

【解析】关税的征税对象是进境的货物，不包括出口货物和过境货物。

二、多选题(共5题)

10.【答案】ACD

【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和行政单位，个人一般不