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高频精选：税收专业考研试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种财政收入

2.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

3.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

5.税负转嫁的基本方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.自转

6.税收原则不包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.发展原则

7.下列属于直接税的是？

A.消费税

B.关税

C.契税

D.营业税

8.税收管理的主体是？

A.税务机关

B.纳税人

C.政府

D.社会组织

9.税收法律关系的客体是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税收法律

10.税收筹划的目的是？

A.少纳税

B.不纳税

C.获取税收利益

D.偷税漏税

答案：1.A2.C3.C4.D5.D6.D7.C8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

3.税收优惠的形式包括？

A.减免税

B.退税

C.税收抵免

D.优惠税率

4.影响税负转嫁的因素有？

A.商品供求弹性

B.市场结构

C.课税范围

D.税种性质

5.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

6.税收管理的内容包括？

A.税收法制管理

B.税收征收管理

C.税收计划管理

D.税务行政管理

7.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.中介主体

8.下列属于财产税的是？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.资源税

9.税收筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.利用税收弹性

C.利用税法漏洞

D.税负转嫁筹划

10.税收对经济的影响表现为？

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.经济增长

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收收入越多。（）

4.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，不会影响税收收入。（）

5.税收筹划是合法的避税行为。（）

6.税收制度是一成不变的。（）

7.税收管理的目的是保证税收职能的实现。（）

8.税收法律关系的产生以纳税义务的发生为标志。（）

9.流转税是间接税，所得税是直接税。（）

10.税收优惠越多越好。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的、基本的职能。它通过依法征税，把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成财政资金，以满足国家实现其职能的需要。

2.简述税负转嫁的含义。

税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。其方式有前转、后转、混转等，会受多种因素影响，最终导致税收归宿的变化。

3.简述税收筹划的原则。

税收筹划应遵循合法性原则，符合税法规定；遵循效益性原则，追求经济效益最大化；遵循稳健性原则，避免风险；遵循综合性原则，综合考虑各方面因素。

4.简述税收制度的构成要素。

税收制度构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、违章处理等。纳税人是纳税主体，征税对象是征税客体，税率是核心要素等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，适当提高直接税比重；完善税收法律法规，增强透明度和稳定性；加强税收征管，提高征管效率；利用税收政策促进经济结构调整和社会公平，如对新兴产业给予优惠，调节收入分配。

2.税收筹划对企业有何重要性？

能降低企业税负，减少成本支出，增加利润；有助于企业