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税务集团笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种管理方式

2.增值税的征税对象是（）

A.销售额

B.增值额

C.利润额

D.营业额

3.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品

B.电脑

C.冰箱

D.空调

8.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.合伙企业

D.外籍个人

9.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.税务机关

10.下列属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.退税

D.以上都是

答案：1.A2.B3.C4.AB5.D6.D7.A8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税调整项目包括（）

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

4.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

5.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.下列属于税收征管法规定的税务机关职权的有（）

A.税务管理权

B.税款征收权

C.税务检查权

D.税务处罚权

7.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

8.个人所得税的税率形式有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

10.税收筹划的特点包括（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的一切财产采取税收保全措施。（）

5.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

6.发票可以转让。（）

7.消费税是价内税。（）

8.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

9.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

10.税收筹划就是偷税漏税。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√

8.×

9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入、调节经济、调节分配。

2.增值税的纳税义务发生时间如何确定？

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天等。

3.企业所得税的扣除原则有哪些？

答：权责发生制、配比、合理性等原则。

4.简述税务登记的意义。

答：有利于税务机关掌握税源，加强征管，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。

讨论题（总4题，