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税务局考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人不包括？

A.单位

B.个人

C.政府

D.个体工商户

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收征管环节的是？

A.纳税申报

B.税务检查

C.税款征收

D.以上都是

5.消费税主要针对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务

6.税收的作用不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家权益

D.减少贫富差距

7.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

8.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.以上都不是

9.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

10.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

答案：1.D2.C3.C4.D5.B6.D7.C8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.增值税

3.税收优惠的形式包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

4.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

5.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

7.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

8.税收征管法规定的纳税申报期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

9.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

10.税收的分类标准有？

A.按征税对象分类

B.按税收管理和使用权限分类

C.按税收与价格的关系分类

D.按税负能否转嫁分类

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

5.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

6.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

7.纳税人可以自行决定是否进行税务代理。（）

8.税收优惠政策不利于公平竞争。（）

9.税务行政处罚必须由税务机关作出。（）

10.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的计税方法是什么？

一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.税收征管的主要内容有哪些？

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强税收征管信息化建设，提高征管效率；加强纳税评估，及时发现问题；加大税务检查力度，打击税收违法行为；优化纳税服务，提高纳税人遵从度。

讨论题（总4题，每题5分）

2.税收优惠对经济发展有何影响？

税收优惠可减轻企业负担，促进企业发展，吸引投资，推动产业升级，带动就业等，