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税务考试理解题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减征

C.多征

D.乱征

6.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从利计征

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.个人所得税工资薪金所得的起征点是（）

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

9.下列不属于税务登记的是（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

10.税务机关征收税款的方式不包括（）

A.查账征收

B.查定征收

C.随意征收

D.定期定额征收

答案：1.B2.D3.D4.B5.B6.D7.C8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.印花税

6.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

7.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.下列属于税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

10.税务代理的特点包括（）

A.中介性

B.法定性

C.对象性

D.公正性

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.AB10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

7.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

8.纳税申报期限和缴纳税款期限是一样的。（）

9.税收滞纳金是按日加收滞纳税款万分之五。（）

10.税务代理机构可以是任何组织。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。

2.增值税的纳税义务发生时间有哪些规定？

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天等。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税务登记的种类。

答：包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的公平原则？

答：税收公平原则体现在横向公平和纵向公平。横向公平即条件相同者纳相同税，纵向公平指条件不同者纳不同税，以调节收入差