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审计历年职业道德试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在执行审计工作时，以下哪项行为是违反职业道德的？()

A.保持独立性

B.对客户保密

C.接受客户馈赠的小额礼品

D.诚实地报告审计结果

2.审计人员在与客户沟通时，以下哪种态度是正确的？()

A.对客户提出的问题置之不理

B.拒绝回答客户提出的合法问题

C.保持礼貌和耐心，认真回答客户的问题

D.忽视客户的意见和反馈

3.审计人员在审计过程中发现客户存在重大违规行为，以下哪种做法是正确的？()

A.私下告知客户，要求其改正

B.直接向客户披露违规行为，但不报告给监管部门

C.忠实于审计准则，向监管部门报告违规行为

D.通知客户，但不报告给监管部门

4.审计人员在审计过程中，以下哪种情况需要保持独立性？()

A.审计客户的关联公司

B.审计客户的主要竞争对手

C.审计客户的长期客户

D.审计客户的新客户

5.审计人员在接受审计委托时，以下哪种情况需要披露利益冲突？()

A.审计人员的配偶是客户的董事

B.审计人员的子女是客户的员工

C.审计人员的兄弟姐妹是客户的供应商

D.审计人员的父母是客户的客户

6.审计人员在进行审计前，以下哪种行为是必要的？()

A.确认客户是否愿意支付审计费用

B.与客户签订审计合同

C.了解客户的业务和内部控制

D.评估客户的财务状况

7.审计人员在审计过程中，以下哪种行为可能导致审计失败？()

A.严格按照审计准则执行审计程序

B.及时发现并报告审计问题

C.忽视审计程序，自行决定审计范围

D.仔细记录审计工作底稿

8.审计人员在工作结束后，以下哪种行为是必要的？()

A.等待客户支付审计费用

B.与客户进行总结会议

C.评估审计效果，总结经验教训

D.将审计工作底稿归档

9.审计人员在与客户沟通时，以下哪种方式最有效？()

A.单方面陈述观点

B.忽视客户的意见和反馈

C.认真倾听客户的意见，积极回应

D.强制客户接受自己的观点

10.审计人员在进行审计时，以下哪种行为可能导致审计失败？()

A.严格遵守审计程序

B.及时发现并报告审计问题

C.忽视审计程序，追求速度

D.仔细记录审计工作底稿

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行审计工作时，以下哪些行为是符合职业道德要求的？()

A.保持客观公正

B.对客户保密

C.接受客户提供的免费午餐

D.在审计报告中如实反映审计结果

12.在审计过程中，审计人员可能遇到的利益冲突包括哪些？()

A.审计人员与客户有亲属关系

B.审计人员曾为该客户提供过咨询服务

C.审计人员持有客户公司的股票

D.审计人员与客户有长期合作关系

13.审计人员在与客户沟通时，以下哪些做法是正确的？()

A.保持礼貌和耐心

B.认真倾听客户的意见

C.拒绝回答客户提出的不合理问题

D.及时向客户反馈审计进度

14.审计人员在进行审计前，以下哪些准备工作是必要的？()

A.了解客户的业务流程和内部控制

B.确定审计范围和审计程序

C.与客户签订审计合同

D.评估审计风险

15.审计人员在审计过程中，以下哪些行为可能会影响其独立性？()

A.审计人员持有客户公司的股票

B.审计人员与客户有长期合作关系

C.审计人员曾为该客户提供过咨询服务

D.审计人员接受客户提供的免费礼品

三、填空题(共5题)

16.审计人员在执行审计工作时，应当保持与被审计单位的独立性和客观性，这是审计职业道德的核心要求之一。

17.审计人员应当对客户的商业秘密予以保密，未经客户同意，不得向任何第三方披露。

18.审计人员应当遵守审计准则，这是确保审计质量，提高审计报告可信度的基本条件。

19.审计人员在接受审计业务前，应当对客户的财务状况、经营状况和内部控制等进行充分的了解。

20.审计人员应当对审计过程中发现的问题进行客观、公正的判断，并在审计报告中予以如实反映。

四、判断题(共5题)

21.审计人员可以接受客户的任何形式的礼品。()

A.正确B.错误

22.审计人员在执行审计工作时，可以不遵守审计准则。()

A.正确B.错误

23.审计人员对客户的商业秘密有保密义务。()

A.正确B.错误

24.审计人员可以同时为同一家公司提供审计服务和咨询服务。()

A.正确