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土地增值税计算和综合题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.土地增值税的计税依据是以下哪一项？()

A.土地使用权转让收入

B.土地增值额

C.土地增值额减去土地成本

D.土地增值额减去土地成本和费用

2.以下哪项不属于土地增值税的扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.建设工程成本

C.营业税及附加

D.房地产开发费用中的广告费

3.土地增值税的税率是多少？()

A.30%-60%

B.20%-50%

C.5%-35%

D.10%-30%

4.以下哪项不属于土地增值税的应税范围？()

A.土地使用权转让

B.房地产买卖

C.房地产租赁

D.房地产抵押

5.土地增值税的纳税人是以下哪一项？()

A.土地使用权受让人

B.土地使用权转让人

C.房地产开发商

D.房地产购买者

6.土地增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.签订土地使用权转让合同之日

B.土地使用权转让收入到账之日

C.土地使用权变更登记之日

D.土地使用权实际交付之日

7.以下哪项不属于土地增值税的扣除项目中的土地成本？()

A.土地使用权出让金

B.土地取得成本

C.土地开发成本

D.土地增值税

8.土地增值税的税率采用超率累进方式，以下哪个选项是正确的税率表？()

A.土地增值额超过扣除项目金额50%以下的，税率为30%；超过50%的，税率为40%等

B.土地增值额超过扣除项目金额50%以下的，税率为30%；超过100%的，税率为40%等

C.土地增值额超过扣除项目金额50%以下的，税率为30%；超过200%的，税率为40%等

D.土地增值额超过扣除项目金额50%以下的，税率为30%；超过300%的，税率为40%等

9.以下哪项不属于土地增值税的税收优惠？()

A.个人转让自有住房

B.公益性捐赠

C.新技术开发和利用

D.房地产企业兼并重组

10.土地增值税的纳税申报期限是多久？()

A.自纳税义务发生之日起30日内

B.自纳税义务发生之日起60日内

C.自纳税义务发生之日起90日内

D.自纳税义务发生之日起1年内

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.土地使用权转让收入

B.土地开发成本

C.建筑安装工程费

D.营业税及附加

E.规定扣除项目金额

12.以下哪些情况可以免征土地增值税？()

A.土地使用权出让

B.公益性捐赠

C.房地产企业兼并重组

D.个人转让自有住房

E.旧房改造

13.土地增值税的扣除项目包括哪些内容？()

A.土地使用权出让金

B.建设工程成本

C.营业税及附加

D.财务费用

E.销售费用

14.土地增值税的税率结构是怎样的？()

A.四级超率累进税率

B.三级累进税率

C.比例税率

D.固定税率

E.超额累进税率

15.以下哪些属于土地增值税的纳税义务人？()

A.土地使用权受让人

B.土地使用权转让人

C.房地产开发商

D.房地产购买者

E.土地管理部门

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去规定扣除项目金额后的______。

17.土地增值税的税率实行______，具体分为四级。

18.土地增值税的纳税义务发生时间为______。

19.土地增值税的扣除项目中，______是指取得土地使用权所支付的金额。

20.土地增值税的纳税人主要是______，即房地产的卖方。

四、判断题(共5题)

21.土地增值税是对转让房地产的行为征收的税。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的税率是固定的，不随增值额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.个人购买并自用住房免征土地增值税。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人是土地使用权受让人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是土地增值税的增值额？

27.土地增值税的扣除项目有哪些？

28.土地增值税的税率是如何确定的？

29.土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？

30.土地增值税的税收优