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2025年中级经济师财政税收预习试题及答案五含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.我国增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.在我国境内销售不动产或者提供租赁服务的单位和个人

C.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的单位和个人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人是哪些单位？()

A.在我国境内注册登记的企业

B.在我国境内注册登记的个体工商户

C.在我国境内注册登记的机关、事业单位

D.以上都是

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在我国境内有住所的个人

B.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在我国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人

D.以上都是

4.下列哪项不属于我国现行增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.我国现行企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴、按年汇算清缴

B.按次预扣预缴、按年汇算清缴

C.按月预扣预缴、按次汇算清缴

D.按次预扣预缴、按次汇算清缴

7.下列哪项不是我国税收的基本特征？()

A.税收的无偿性

B.税收的强制性

C.税收的固定性

D.税收的普遍性

8.下列哪项不属于税收的职能？()

A.调节经济

B.收集财政收入

C.实施宏观调控

D.维护社会公平

9.下列哪项不是我国现行增值税的优惠政策？()

A.小微企业税收减免

B.研发费用加计扣除

C.节能环保产品税收优惠

D.增值税一般纳税人资格认定

10.下列哪项不是我国个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.个人捐赠所得

二、多选题(共5题)

11.我国增值税的纳税人包括哪些？()

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.在我国境内提供应税服务的单位和个人

C.在我国境内提供不动产租赁等服务的单位和个人

D.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信等服务的单位和个人

12.企业所得税的征税对象主要包括哪些收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.营业外收入

D.财产转让收入

E.利息收入

13.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.税法规定的免税捐赠

D.偶然所得

E.税法规定的其他免税所得

14.税收的职能包括哪些？()

A.调节经济

B.收集财政收入

C.实施宏观调控

D.维护社会公平

E.促进经济增长

15.以下哪些属于我国现行增值税的优惠政策？()

A.小微企业税收减免

B.研发费用加计扣除

C.节能环保产品税收优惠

D.货物出口退税

E.企业所得税优惠政策

三、填空题(共5题)

16.增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的税种，其基本计税依据是商品或服务的增值额，即销售额减去______。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的______。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是按月预扣预缴和______。

19.税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与______，取得财政收入的基本形式。

20.在我国的税收体系中，增值税和消费税是两种常见的流转税，其中，增值税的征税范围是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，对所有企业都适用25%的税率。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税项目包括国家发行的债券利息。()

A.正确B.错误

24.税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须无条件地缴纳税款。()

A.正确B.错误

25.消费税是对