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税法考试案例分析及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.单位将自产货物无偿赠送给其他单位

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明税额8万元，则该企业5月应缴纳增值税（）万元

A.13B.5C.16D.8

4.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）

A.烟B.酒C.金银首饰D.高档化妆品

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失

C.公益性捐赠支出（在年度利润总额12%以内的部分）

D.向投资者支付的股息

6.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.退休人员再任职取得的收入

B.从任职单位取得的董事费收入

C.个人兼职取得的收入

D.因公务用车制度改革取得的公务交通补贴收入

7.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业办的医院自用的房产

B.公园内附设的影剧院使用的房产

C.个人拥有的营业用房

D.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租的房产

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人拥有的土地的价值

D.纳税人申报的土地面积

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.货物运输合同以运输费用和装卸费用合计数为计税依据

C.借款合同以借款本金和利息合计数为计税依据

D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计数为计税依据

答案：1.C2.D3.B4.C5.C6.C7.A8.A9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物分配给股东

3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

D.向境外采购代理人支付的买方佣金

4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.实木地板B.高尔夫球及球具

C.高档手表D.电池

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

6.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）

A.国债利息B.保险赔款

C.军人的转业费D.省级人民政府颁发的科学方面的奖金

7.下列房产中，需要缴纳房产税的有（）

A.企业的生产车间B.企业的仓库

C.个人居住的房屋D.学校对外出租的房屋

8.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

9.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

10.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：1.ABCD2.A