记账实操-出售固定资产账务处理及交税分录 SOP.doc

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记账实操-出售固定资产账务处理及交税分录SOP

一、目的与适用范围

目的：规范固定资产出售的账务核算及增值税、企业所得税等涉税处理，确保账务与税务合规，准确核算处置损益。

适用范围：适用于企业出售机器设备、运输工具等非不动产固定资产的业务，涵盖一般纳税人和小规模纳税人。

二、前置条件与资料准备

必备资料：固定资产台账、出售合同、设备原值及累计折旧/减值准备计算表、清理费用凭证、银行收款回单、增值税发票、企业所得税资产损失备案资料（如有损失）。

核心判断要点：明确纳税人身份、固定资产购入时间及进项税抵扣情况，以此确定增值税计税方式。

三、账

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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