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企业内审自查自纠操作指南

一、适用情形

本指南适用于企业内部开展的各类自查自纠工作，具体包括但不限于以下场景：

常规管理优化：为提升内部管控水平，定期对财务、人事、业务流程等进行系统性检查，主动识别潜在风险点。

年度审计准备：在配合外部审计机构开展年度审计前，先行梳理内部管理漏洞，提前完善资料、规范流程。

专项问题整改：针对上级单位通报、内部反馈或日常运营中发觉的特定问题（如成本控制、流程合规性等），开展定向自查与整改。

新制度推行验证：在新的管理制度或流程实施后，通过自查检验其落地效果，及时调整优化。

二、操作流程详解

（一）准备阶段：明确方向与分工

组建自查小组

由企业分管领导牵头，抽调财务、人力、业务等相关部门骨干成立专项自查小组，明确组长（如经理）及成员职责，保证涵盖关键业务领域。

小组职责：制定自查方案、组织实施检查、汇总分析问题、督促整改落实。

确定自查范围与目标

结合企业实际，明确本次自查的具体领域（如费用报销、合同管理、资产管理等）及核心目标（如“规范报销流程，防范财务风险”）。

范围需清晰，避免过大或过小，例如“2024年上半年各部门差旅费报销合规性”而非“财务检查”。

制定自查计划

内容包括：自查时间节点、检查对象（部门/岗位/流程）、检查方法（资料审查、现场核查、访谈等）、人员分工及预期成果。

计划需经企业管理层审批后执行，保证资源支持。

（二）实施阶段：全面检查与问题识别

资料收集与梳理

根据自查范围，要求相关部门提供必要资料，如制度文件、审批记录、财务凭证、业务合同等，明确资料提交时限（如“3个工作日内”）。

对收集的资料进行分类整理，对照国家法规、企业制度（如《费用报销管理办法》《合同管理规范》）及行业标准，初步标记异常点。

现场核查与验证

针对资料中发觉的疑点或高风险环节，开展现场检查。例如：

实地盘点资产，核对账实是否一致；

抽查报销凭证，审批流程是否符合规定；

访谈相关人员（如主管、经办人），知晓业务操作实际情况并记录访谈要点。

现场检查需全程留痕（如拍照、签字确认），保证问题可追溯。

问题汇总与初步分类

将检查中发觉的全部问题整理成清单，明确问题描述（如“A部门6月差旅费报销未附行程单”）、发生时间、涉及部门/人员及初步判断的风险等级（高/中/低）。

问题分类可按管理领域划分（如财务类、运营类、合规类），便于后续分析。

（三）分析阶段：深挖原因与评估影响

问题成因分析

对汇总的问题进行逐项分析，区分主观原因（如流程不熟悉、责任心不足）和客观原因（如制度滞后、资源配置不足）。

例如：“报销未附行程单”可能原因包括：员工对制度理解偏差、报销系统未强制附件、部门负责人审核把关不严。

风险评估与优先级排序

根据问题的发生频率、影响范围及可能造成的损失，评估风险等级，确定整改优先级。

高风险问题（如大额资金支付审批缺失）需立即整改；中风险问题（如档案归档不及时）限期整改；低风险问题（如报表数据填报笔误）可逐步优化。

（四）整改阶段：制定方案与跟踪落实

制定整改措施

针对每个问题，明确具体整改措施、责任部门/责任人（如“财务部牵头，专员负责”）、完成时限及验收标准。

整改措施需具备可操作性，例如：

问题：“合同未经法务审核即签订”；

措施：“修订合同审批流程，明确金额超5万元的合同必须经法务部审核，10月1日起执行”。

实施整改与跟踪

责任部门按照整改方案落实措施，自查小组定期跟踪进度（如每周召开例会），对未按计划推进的及时提醒。

对整改中遇到的困难（如跨部门协调），由自查小组上报管理层协调解决。

整改效果验证

整改完成后，责任部门需提交整改报告及相关证明材料（如更新后的制度文件、整改前后对比表）。

自查小组通过复查资料、现场核查等方式验证整改效果，保证问题真正解决（如“抽查10月报销凭证，均附行程单”）。

（五）总结阶段：固化经验与持续改进

编制自查报告

内容包括：自查工作概况、发觉问题清单、整改措施及落实情况、经验教训及改进建议。

报告需客观反映自查结果，经自查小组组长审核后上报企业管理层。

制度与流程优化

针对自查中暴露的系统性问题，修订完善相关制度（如新增“合同分级审批”条款）、优化流程（如简化报销审批环节），形成长效机制。

成果应用与培训

将自查整改中的典型案例（如“规范采购流程降低成本10%”）纳入内部培训教材，提升全员风险意识；

定期回顾自查自纠工作，持续优化操作流程，形成“检查-整改-提升”的闭环管理。

三、配套工具模板

模板一：自查计划表

自查项目

责任部门

检查时间

检查内容

检查方法

负责人

差旅费报销合规性

财务部

2024.09.01-09.10

2024年上半年差旅费报销凭证、审批流程

资料审查+访谈

专员

合同管理规范性

法务部

2024.09.15-09.25

2024年