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财务审批流程及风险评估工具指南

引言

财务审批是企业资金管理的核心环节，规范的审批流程与科学的风险评估机制能够有效提升资金使用效率、防范财务风险、保障合规经营。本工具指南旨在为企业提供标准化的财务审批操作指引及风险评估工具，适用于各类日常费用、采购付款、项目支出等资金审批场景，帮助企业实现流程标准化、风险可控化、管理精细化。

一、适用范围与典型应用场景

本工具适用于企业各类涉及资金支出的业务审批，具体场景包括但不限于：

日常费用报销：员工差旅费、办公费、招待费等日常支出；

采购付款审批：原材料采购、固定资产购置、服务外包等采购类支出；

项目资金审批：研发项目、市场推广项目、基建项目等专项支出；

大额资金往来：对外投资、借款、担保等大额资金调度；

其他特殊支出：如捐赠、赔偿、备用金借支等非经常性资金支出。

不同场景下需重点关注的风险点存在差异：例如日常费用需关注“真实性”“合规性”，采购付款需关注“价格合理性”“供应商资质”，大额资金往来需关注“决策程序合法性”“偿债能力”等。本工具可根据具体场景灵活调整评估维度与审批权限。

二、财务审批全流程操作指引

财务审批流程需遵循“先申请、后审核、再审批、后支付”的原则，保证每笔资金支出均有据可查、责任到人。具体操作步骤

（一）第一步：申请发起——明确需求，提交材料

操作目的：由业务部门或申请人发起资金支出申请，明确支出用途、金额及依据，为后续审批提供基础信息。

操作内容：

申请人根据业务需求，填写对应类型的《财务审批申请单》（如《费用报销审批单》《采购付款申请单》等），详细注明支出事由、金额、预算科目、收款方信息（如名称、账号、开户行）、预计支付时间等关键信息；

附上相关证明材料原件及复印件，包括但不限于：合同/协议、发票、验收单、行程单、报价单、会议通知等，保证材料与申请内容一致；

申请人核对申请信息无误后，在《申请单》上签字确认，提交至部门负责人进行初审。

责任岗位：业务申请人

输出材料：《财务审批申请单》及附件材料

（二）第二步：部门初审——审核真实性，控制预算

操作目的：由部门负责人审核业务的真实性、必要性及预算符合性，避免虚假申请或超预算支出。

操作内容：

部门负责人核对《申请单》填写是否完整、附件材料是否齐全，重点审核：

支出是否符合部门年度/月度预算；

业务事由是否真实、合理（如差旅费需核对出差事由、人员、时间是否与工作相关）；

采购类支出是否履行了“货比三家”等内部询价程序（如适用）。

审核通过后，在《申请单》“部门初审意见”栏签字确认，并注明“同意初审”；若审核不通过，需注明驳回理由并退回申请人修改。

对于超出部门权限的支出（如金额超过部门审批限额），需提交至下一审批层级。

责任岗位：部门负责人

输出材料：初审通过的《财务审批申请单》

（三）第三步：财务审核——合规性检查，票据把关

操作目的：由财务部门审核支出是否符合财务制度、税务法规及企业内控要求，保证票据合法、金额准确、账务处理规范。

操作内容：

财务专员接收《申请单》及附件，重点审核以下内容：

票据合规性：发票抬头、税号、印章是否正确，发票内容与支出事由是否一致，是否存在假发票、过期发票等；

金额准确性：申请金额与发票、合同等附件金额是否一致，计算是否无误（如报销费用需汇总核对明细）；

预算与制度符合性：支出是否符合公司《财务管理制度》《费用报销管理办法》等规定，是否超出预算（如超预算需提供预算调整说明）；

付款信息完整性：收款方账号、开户行等信息是否准确，避免错付、漏付。

审核通过后，在《申请单》“财务审核意见”栏签字确认；若发觉问题（如票据不合规、超预算无说明），与申请人沟通补充材料或驳回申请。

对于涉及税务抵扣的支出（如增值税专用发票），需同步检查发票抵扣联是否合规，并登记台账。

责任岗位：财务专员/财务经理

输出材料：财务审核通过的《财务审批申请单》

（四）第四步：风险评估——识别风险，分级管控

操作目的：由风控部门（或财务部门兼任）对支出风险进行量化评估，确定风险等级，为审批决策提供风险依据。

操作内容：

风控专员根据《财务风险评估表》（详见第三部分模板），从以下维度评估风险：

合规风险：是否符合法律法规、行业监管要求及企业内部制度；

合理性风险：支出金额、用途是否与业务规模、市场价格匹配；

资金安全风险：收款方资质是否可靠（如新供应商需核查营业执照、信用记录），大额资金支付是否采用安全支付方式；

关联交易风险（如适用）：是否涉及关联方，交易价格是否公允；

后续影响风险：是否对企业现金流、偿债能力、经营目标产生负面影响。

根据评分标准（详见风险评估表说明）确定风险等级（高/中/低），并填写《风险评估表》，提出风险应对建议（如“补充担保措施”“降低支付比例”“加强后续跟踪”等）。

将《风险评估表》与《申