出纳实操测试题与答案详解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

出纳实操测试题与答案详解

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.在登记现金日记账时，发现当日现金收入与支出合计金额不符，但现金实存数正确，此时应如何处理？

A.直接更正错误记录

B.调整银行存款日记账

C.进行盘点后重新登记

D.报告财务主管并查明原因

2.企业收到客户签发的商业承兑汇票一张，票面金额为10万元，期限3个月，出纳在处理时应注意以下哪项？

A.立即到银行贴现

B.将票据贴在凭证粘贴单上

C.在票据背面签字盖章

D.立即存入银行账户

3.现金盘点时发现库存现金比账面余额少500元，且无法查明原因，出纳应如何处理？

A.直接冲减当期费用

B.借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C.调整银行存款余额

D.报告管理层并追究责任

4.出纳在开具发票时，发现已开具的发票联和记账联数量不符，应如何处理？

A.手工补开一份发票

B.联系税务机关重新开具

C.调整发票存根联

D.报告主管并按规定处理

5.企业收到银行退回的支票存根联，金额为5万元，但客户实际支付8万元，出纳应如何处理？

A.直接冲减银行存款账户

B.借记“银行存款”5万元，贷记“其他应付款”3万元

C.报告财务主管并联系客户

D.调整现金日记账

6.出纳在登记银行存款日记账时，发现一笔存款记录金额错误（多记2万元），应如何更正？

A.直接划掉重写

B.借记“银行存款”2万元，贷记“应付账款”科目

C.借记“银行存款”2万元，贷记“未分配利润”科目

D.联合财务主管编制更正分录

7.企业采用银行承兑汇票支付货款，出纳在办理时需确保以下哪项手续完备？

A.汇票已承兑

B.汇票已背书

C.汇票已提交银行

D.汇票金额与合同一致

8.出纳在整理凭证时发现一张发票缺少附件，应如何处理？

A.手工补制附件

B.联系客户重新开具发票

C.按无附件处理

D.报告主管并按规定保存

9.企业采用现金折扣方式销售商品，出纳在收款时应如何处理？

A.按原价收款，折扣部分另计

B.按折扣价收款，差异计入财务费用

C.按原价收款，折扣部分冲减收入

D.报告销售部门处理

10.出纳在核对银行对账单时发现一笔未达账项，应如何处理？

A.立即调整银行存款日记账

B.记录在“银行存款余额调节表”中

C.联系银行核实原因

D.报告主管并等待处理

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.出纳在办理现金收付业务时，以下哪些行为属于合规操作？

A.现金收入当面点清

B.大额现金存取需双人复核

C.现金支出使用支票支付

D.现金日记账每日核对

2.企业采用银行承兑汇票结算时，出纳需准备的凭证包括哪些？

A.汇票申请书

B.承兑协议

C.银行回单

D.货物发票

3.出纳在盘点库存现金时，以下哪些情况需特别关注？

A.现金是否存放在保险柜

B.现金是否与账面金额一致

C.是否有未入账的现金收入

D.是否有现金借支记录

4.企业收到客户签发的商业承兑汇票，出纳在保管时应注意哪些事项？

A.确保票据完整无损

B.妥善保管票据原件

C.及时登记票据台账

D.定期检查票据到期日

5.出纳在整理会计凭证时，以下哪些凭证需按顺序编号？

A.现金收入凭证

B.银行存款凭证

C.发票粘贴单

D.转账凭证

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.出纳可以同时兼任会计档案保管工作。（×）

2.企业采用现金折扣方式销售时，折扣部分应计入财务费用。（×）

3.银行承兑汇票的承兑银行需承担票据到期付款责任。（√）

4.现金日记账必须由出纳本人登记，不得委托他人代为登记。（√）

5.企业收到客户签发的商业承兑汇票，需在票据背面签字盖章确认。（√）

6.出纳在办理现金存取时，必须使用规定的印鉴和凭证。（√）

7.银行存款日记账的余额必须与银行对账单逐笔核对。（√）

8.企业采用支票结算时，支票存根联需妥善保管备查。（√）

9.出纳可以代其他部门保管有价证券。（×）

10.现金盘点时发现短缺，必须查明原因并报告管理层。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述出纳在办理现金收付业务时的主要职责。

答：出纳在办理现金收付业务时需确保以下职责：

-收现金时当面点清，确保金额准确；

-支付现金时核对用途，严禁白条抵库；

-严格遵守现金管理规定，大额现金及时存入银行；

-每日核对现金日记账，确保账实相符；

-妥善保管现金及凭证，防止丢失或被盗。

2.简述出纳在处理银行对账单时需注意哪些事项。

答：出纳在处理银行对账单时需注意以下事项：

-逐笔核对银行存款日记账与对账单的