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公共财政学试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题3分，共15分）

1.公共产品

2.财政支出

3.税收

4.财政预算

5.财政政策

二、简答题（每小题5分，共25分）

1.简述公共财政学的核心研究问题。

2.简述税收公平原则的主要内容。

3.简述财政支出的功能。

4.简述财政预算的作用。

5.简述自动稳定的财政政策机制。

三、论述题（每小题10分，共20分）

1.论述政府为何需要征税，并分析税收的基本特征。

2.结合当前经济形势，论述财政政策在宏观调控中的主要作用及运用原则。

四、计算题（共10分）

某地区2023年地方一般公共预算收入为500亿元，其中税收收入为400亿元。已知该地区增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。假设2023年该地区增值税地方分享比例为50%，企业所得税中央与地方共享比例为60%:40%。请计算：

（1）该地区2023年地方分享的增值税收入是多少？

（2）该地区2023年地方分享的企业所得税收入是多少？

（3）该地区2023年税收收入中，由中央政府分享的部分是多少？

五、案例分析题（共20分）

某国近年来面临经济增速放缓和通货膨胀压力增大的双重挑战。政府计划采用扩张性的财政政策来刺激经济，但同时担心通货膨胀进一步加剧。请分析：

（1）扩张性的财政政策通常包括哪些措施？其如何影响经济？

（2）该国在实施扩张性财政政策时，可能面临哪些风险和挑战？

（3）为了缓解这些风险，政府可以采取哪些配套措施？

试卷答案

一、名词解释

1.公共产品：指具有消费的非竞争性和非排他性的产品，这些产品通常由政府提供，因为市场机制难以有效供给。

*解析思路：核心在于理解公共产品的两个基本特征：非竞争性（一个人的消费不会减少他人消费的数量）和非排他性（难以阻止未付费的人消费）。解释其特征并点明政府提供的原因。

2.财政支出：指政府为履行其职能、提供公共产品和公共服务而进行的各项支出，是政府配置资源的重要方式。

*解析思路：抓住财政支出的主体（政府）、目的（履行职能、提供公共产品和服务）和性质（资源配置活动）。

3.税收：指国家（政府）凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

*解析思路：强调税收的三个基本特征：强制性（权力依据）、无偿性（无等价交换）和固定性（标准预先规定）。

4.财政预算：指经法定程序批准的国家年度财政收支计划，是政府财政活动的法律依据和实施蓝图。

*解析思路：说明预算的性质（计划性、法律性），以及其作为政府财政活动依据和蓝图的职能。

5.财政政策：指政府运用政府支出、税收、公债等财政手段调节经济活动，实现宏观经济目标（如稳定增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡）的方针和措施。

*解析思路：阐述财政政策的主体（政府）、工具（支出、税收、公债等）和目标（宏观经济目标）。

二、简答题

1.简述公共财政学的核心研究问题。

*答：公共财政学的核心研究问题是如何有效地配置资源（通过政府支出）、如何公平地分配财富（通过税收）以及政府在经济和社会中应扮演何种角色。

*解析思路：公共财政学作为经济学分支，主要关注政府与经济活动的相互作用，其核心问题围绕政府介入的必要性、方式和效果展开，即资源配置效率、收入分配公平和政府职能边界。

2.简述税收公平原则的主要内容。

*答：税收公平原则主要包括横向公平和纵向公平。横向公平是指经济条件相同的人应当缴纳相同数额的税收；纵向公平（或垂直公平）是指经济条件不同的人应当缴纳不同数额的税收，即收入高者承担更重的税负。

*解析思路：这是税收理论的基础，必须区分横向公平（相同者相同税）和纵向公平（不同者不同税，通常与能力相关）。

3.简述财政支出的功能。

*答：财政支出的主要功能包括：资源配置功能（将资源从私人部门转移到公共部门或更有效率的领域）、收入分配功能（通过转移支付和累进税制调节收入差距）和经济稳定功能（通过财政政策调节经济波动）。

*解析思路：从财政支出对经济和社会产生的宏观影响角度出发，概括其三大核心功能：配置、分配、稳定。

4.简述财政预算的作用。

*答：财政预算的作用主要有：计划和管理政府财政活动的工具；国家政治活动的重要手段；衡量和评价政府绩效的依据；公开政府财政信息、接受社会监督的途径。

*解析思路：从预算的功能出发，说明其在政府管理、政治、绩效评估和透明度方面的作用。

5.简述自动稳定的财政政策机制。