企业所得税年纳税申报表版培训国家税务局1.pptVIP

主表—应纳税所得额计算流程主表—应纳税所得额计算口径境外所得：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外所得计入利润总额的金额，表A108010第10行第14列－第11列。纳税调整：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额，表A105000第43行第3、4列。收入减免和加计扣除：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额，表A107010第27行。（没有所得减免）用境外所得抵减境内亏损：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额，表A108000第10行第6列，当本表第13-14+15-16-17行≥0时，即企业境内无亏损额时，本行＝0。所得减免：填报属于税法规定所得减免金额，表A107020第40行第7列，当本行＜0时，按0填写。抵扣应纳税所得额：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额，表A107030第7行。弥补以前年度亏损：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，表A106000第6行第10列。主表—应纳税额计算利润总额应纳税所得额应纳税额主表—应纳税额计算与旧版申报表基本一致删除了合并纳税的相关行次增加了总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额主表—应纳税额计算口径减免所得税额：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额，表A107040第29行。