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绵阳税务副科考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不属于我国现行的主要税种？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.企业所得税

答案：C

3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应如何处理？

A.免税

B.减税

C.不征税

D.征税

答案：C

4.税收征收管理法的立法目的是什么？

A.规范税收征收行为

B.保障国家财政收入

C.维护纳税人合法权益

D.以上都是

答案：D

5.以下哪一项不是税务行政复议的法定程序？

A.申请

B.受理

C.审理

D.执行

答案：D

6.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪一项？

A.查询银行存款

B.查询纳税人的账簿

C.询问纳税人

D.查封纳税人的财产

答案：D

7.以下哪一项不属于税务代理的职责范围？

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.进行税务筹划

D.代为申请退税

答案：C

8.税收优惠政策的主要目的是什么？

A.促进经济发展

B.调节收入分配

C.维护市场秩序

D.以上都是

答案：D

9.以下哪一项不是税收筹划的特点？

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.随机性

答案：D

10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施不包括以下哪一项？

A.通知银行扣款

B.加收滞纳金

C.采取强制执行措施

D.停止提供发票

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的基本要素包括哪些？

A.税种

B.税率

C.纳税人

D.征税对象

答案：ABCD

2.我国现行的主要税种包括哪些？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.企业所得税

答案：ABD

3.税务行政复议的法定程序包括哪些？

A.申请

B.受理

C.审理

D.执行

答案：ABCD

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括哪些？

A.查询银行存款

B.查询纳税人的账簿

C.询问纳税人

D.查封纳税人的财产

答案：ABC

5.税务代理的职责范围包括哪些？

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.进行税务筹划

D.代为申请退税

答案：ABD

6.税收优惠政策的主要目的包括哪些？

A.促进经济发展

B.调节收入分配

C.维护市场秩序

D.以上都是

答案：ABCD

7.税收筹划的特点包括哪些？

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.随机性

答案：ABC

8.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施包括哪些？

A.通知银行扣款

B.加收滞纳金

C.采取强制执行措施

D.停止提供发票

答案：ABC

9.税收的基本特征包括哪些？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：ABD

10.纳税人的权利包括哪些？

A.申请复议

B.申请诉讼

C.要求保密

D.陈情申辩

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.税收征收管理法适用于所有税种。

答案：正确

3.税务行政复议是纳税人的最后救济途径。

答案：错误

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，必须事先通知纳税人。

答案：正确

5.税务代理可以代替纳税人进行税务决策。

答案：错误

6.税收优惠政策可以无限期享受。

答案：错误

7.税收筹划是合法的。

答案：正确

8.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行强制执行。

答案：正确

9.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

答案：正确

10.纳税人有权要求税务机关对自己的财务信息保密。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不具有等价交换关系。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律明确规定，不得随意改变。

2.简述税务行政复议的程序。

答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理和执行。首先，纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。其次，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对符合法定条件的，予以受理。然后，行政复议机关对受理的行政复议申请进行审理，并在法定期限内作出行政复议决定。最后，行政复议决定依法作出后，纳税人应当履行或者申请人民法院强制执行。