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税制考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备取得含税收入226万元，同时提供设备安装服务取得含税收入11.3万元（安装服务与设备销售未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月销项税额为（）万元。

A.26.13B.27.3C.28.5D.29.9

2.某企业2022年发生合理的工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，工会经费支出25万元，职工教育经费支出80万元。已知企业所得税中职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、2%、8%。该企业2022年可税前扣除的三项经费总额为（）万元。

A.140+20+80=240B.140+20+80=240（职工教育经费超过部分可结转）

C.150+25+80=255D.140+20+80=240（职工教育经费未超限额）

3.居民个人张某2023年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（已按20%预扣预缴），稿酬收入2万元（已按14%预扣预缴），专项附加扣除4.8万元（子女教育、赡养老人等）。张某2023年综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.18+3×80%+2×80%×70%-6-4.8=13.1