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退税会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要退的是？

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.都有可能

2.生产企业出口退税采用的方法是？

A.免抵退税

B.免退税

C.先征后退

D.即征即退

3.外贸企业出口退税依据是？

A.购进货物的增值税专用发票

B.出口报关单

C.收汇凭证

D.以上都是

4.出口退税申报期限是？

A.90天

B.180天

C.365天

D.无期限

5.以下哪种情况不能办理出口退税？

A.货物出口未收汇

B.未取得增值税专用发票

C.报关单信息不齐

D.以上都不能

6.退税计算时汇率采用？

A.报关单出口日期当月1日汇率

B.申报退税日期当月1日汇率

C.结汇汇率

D.市场汇率

7.生产企业免抵退税不得免征和抵扣税额是指？

A.征退税率差与出口货物离岸价折合人民币的乘积

B.进项税额转出

C.销项税额

D.应纳税额

8.外贸企业出口退税计算公式中退税额是？

A.购进货物不含税金额×退税率

B.出口货物离岸价×退税率

C.购进货物含税金额×退税率

D.以上都不对

9.出口退税申报系统中预申报时间是？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月最后一天

D.无时间限制

10.办理出口退税需提供的资料不包括？

A.营业执照副本

B.税务登记证副本

C.组织机构代码证

D.法人身份证

答案：1.B2.A3.D4.B5.D6.A7.A8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的类型有？

A.生产企业出口退税

B.外贸企业出口退税

C.小规模纳税人出口退税

D.免税企业出口退税

2.生产企业出口退税涉及的单证有？

A.出口报关单

B.增值税专用发票

C.出口发票

D.收汇核销单

3.外贸企业出口退税申报流程包括？

A.认证发票

B.录入申报数据

C.预申报

D.正式申报

4.影响出口退税的因素有？

A.退税率

B.汇率

C.增值税专用发票

D.出口报关单

5.出口退税的意义在于？

A.增强出口产品竞争力

B.促进外贸发展

C.优化产业结构

D.增加国家税收

6.生产企业免抵退税计算步骤有？

A.计算当期不得免征和抵扣税额

B.计算当期应纳税额

C.计算当期免抵退税额

D.确定应退税额和免抵税额

7.外贸企业出口退税申报资料包括？

A.出口货物报关单（出口退税专用）

B.增值税专用发票（抵扣联）

C.出口发票

D.收汇凭证

8.出口退税政策调整的原因可能是？

A.经济形势变化

B.产业政策导向

C.财政收支状况

D.国际贸易环境

9.办理出口退税的企业应具备条件有？

A.具有进出口经营权

B.已办理税务登记

C.财务核算健全

D.无税收违法行为

10.出口退税审核重点关注内容有？

A.申报资料完整性

B.数据准确性

C.业务真实性

D.发票合规性

答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都能办理出口退税。（）

2.外贸企业出口退税计算依据是购进货物金额。（）

3.生产企业出口退税申报期限内未申报可延期。（）

4.出口退税申报系统中数据录入错误可直接修改。（）

5.增值税小规模纳税人出口货物实行免税政策，不涉及退税。（）

6.出口退税退的是企业缴纳的全部增值税。（）

7.企业申报出口退税后即可收到退税款。（）

8.出口货物报关单信息与增值税专用发票信息必须一致。（）

9.生产企业出口退税申报时无需提供出口发票。（）

10.通过不正当手段骗取出口退税要承担法律责任。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述生产企业出口退税流程。

答：生产企业在货物出口并做销售后，收集相关单证，录入申报系统，先预申报，审核无误后进行正式申报，经税务机关审核通过后办理免抵退税。

2.外贸企业出口退税申报需注意什么？

答：要确保申报资料齐全、准确，发票认证及时，数据录入规范；注意申报期限，预申报和正式申报流程要合规，收汇等信息要完整准确。

3.出口退税退税率如何确定？

答：根据不同出口货物的商品代码，按照国家规