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费用预算审批流程指引书

一、指引目的与适用范围

（一）指引目的

为规范公司各部门费用预算的申报、审核与审批流程，保证预算编制的科学性、执行的合理性及资金使用的有效性，明确各环节职责分工，提高预算管理效率，特制定本指引。

（二）适用范围

本指引适用于公司各部门（含分支机构、专项项目组）的年度/季度/月度费用预算申报、调整及追加审批流程，涵盖日常运营支出（如办公费、差旅费、会议费等）、专项活动支出（如市场推广、培训项目等）及其他按规定需纳入预算管理的费用事项。

二、费用预算审批全流程操作说明

（一）第一阶段：预算编制与申报

编制依据

各部门需根据年度/季度工作计划、历史费用数据、物价变动情况及公司战略目标，编制本部门费用预算，保证预算与实际需求匹配，避免虚报、漏报。

填写预算申请表

申请人登录公司OA系统或《费用预算申请表》（模板详见第四章），按要求逐项填写以下信息：

预算所属期间（如2024年Q1）、预算科目（按公司《费用分类标准》选择）、预算金额（大写+小写）、费用用途说明（需明确具体支出内容、预计发生时间、受益部门/项目）；

附件材料（如：大型会议需附会议方案，采购类预算需附询价单或需求清单，培训项目需附培训计划等）。

部门内部初审

申请人将填写完整的预算申请表及附件提交至部门负责人处，部门负责人需在2个工作日内完成初审，重点审核：

预算内容是否符合部门年度工作计划；

费用测算是否合理（如差旅费需结合出差频次、标准等）；

附件材料是否完整、真实。

初审通过后，部门负责人*在OA系统中提交“部门审核通过”意见并签字确认；初审不通过的，需退回申请人修改并重新申报。

（二）第二阶段：财务部门复审

接收与形式审查

财务部门*在收到各部门提交的预算申请后1个工作日内，完成形式审查，检查：

表单填写是否完整、规范（如金额大小写是否一致、预算科目是否正确）；

必要附件是否齐全（如无附件或附件不全的，要求补充）。

合规性与合理性审核

财务部门*在通过形式审查后3个工作日内，进行实质性审核，重点核查：

预算是否符合公司财务管理制度及国家相关法规（如差旅费标准是否超限、会议费是否合规）；

预算金额是否在公司年度预算总盘子内，是否存在重复申报；

历史同期费用数据对比，异常波动是否合理（如某部门办公费同比增加50%，需说明原因）。

反馈审核意见

审核通过后，财务部门*在OA系统中标注“财务审核通过”，并汇总各部门预算数据，形成《公司整体预算汇总表》；审核不通过的，需注明具体原因（如“超差旅费标准”“附件缺失”），退回部门修改，修改后重新进入审核流程。

（三）第三阶段：管理层审批

分级审批权限

根据预算金额及事项性质，实行分级审批：

一般预算（单笔金额≤5万元）：由分管领导*审批；

重要预算（5万元＜单笔金额≤20万元）：由总经理*审批；

重大预算（单笔金额＞20万元或涉及战略项目的预算）：由总经理办公会集体审议，总经理*签批。

审批流程执行

财务部门*将审核通过的预算申请及《公司整体预算汇总表》提交至相应审批人；

审批人需在3个工作日内完成审批，重点关注：

预算是否符合公司整体战略方向；

资金安排是否影响公司正常运营；

重大预算需审议投入产出比及风险控制措施。

审批通过后，OA系统自动“审批通过”结果，财务部门备案；审批不通过的，需书面反馈意见，财务部门同步通知部门调整预算。

（四）第四阶段：结果反馈与预算下达

审批结果通知

财务部门*在最终审批通过后1个工作日内，通过OA系统向各部门发送《预算审批结果通知书》，明确：

各部门预算额度、预算科目、执行周期；

预算调整与追加的条件及流程（详见第五章）。

预算分解与执行

各部门根据下达的预算额度，分解至月度/季度执行计划，严格按照预算科目使用资金，不得超预算、无预算支出。

（五）第五阶段：预算执行与调整

预算执行监控

财务部门*每月5日前《预算执行情况表》，反馈各部门上月预算执行进度（如“办公费已执行80%，差旅费已执行30%”），对超预算科目进行预警，督促部门控制支出。

预算调整申请

因市场环境变化、工作计划调整等需调整预算的，部门需在预算执行期内提交《预算调整申请表》，说明调整原因（如“原定市场推广活动延期，需调减5万元”）、调整金额、调整后预算方案，并附相关证明材料（如会议纪要、上级通知等）。

预算调整审批

预算调整审批流程参照原预算审批流程（第三阶段），调整金额≤原预算10%且≤5万元的，由分管领导审批；超过上述额度的，需重新履行总经理或总经理办公会审批程序。审批通过后，财务部门更新预算额度并通知部门执行。

三、核心流程配套模板参考

（一）模板一：费用预算申请表

预算所属期间

预算科目（按标准填写）

预算金额（大写）

预算金额（小写）

费用用途说明

预计发生时间

受益部门/项目

申请人

附件清单