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高频精选：环保税法考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于环保税征税对象的是？

A.大气污染物

B.水污染物

C.光污染物

D.固体废物

2.环保税的计税依据通常是？

A.排放量

B.产量

C.销售额

D.利润额

3.环保税的纳税期限是？

A.按年计算，分月预缴

B.按季计算，分月预缴

C.按年计算，分季预缴

D.按季计算，分季预缴

4.下列哪种情况可免征环保税？

A.规模化养殖排放应税污染物

B.机动车排放应税污染物

C.工业生产排放应税污染物

D.建筑施工排放应税污染物

5.环保税的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.复合税率

6.环保税由哪个部门征收？

A.税务部门

B.环保部门

C.财政部门

D.发改委

7.计算环保税时，应税大气污染物的排放量如何确定？

A.监测数据

B.估算数据

C.历史数据

D.经验数据

8.环保税的纳税人不包括？

A.企业

B.事业单位

C.个体工商户

D.自然人

9.环保税的申报期限是？

A.纳税义务发生之日起15日内

B.纳税义务发生之日起30日内

C.季度终了之日起15日内

D.年度终了之日起30日内

10.下列关于环保税说法正确的是？

A.只对企业征收

B.只对工业污染征收

C.是一种行为税

D.税率固定不变

答案：1.C2.A3.C4.B5.B6.A7.A8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.环保税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

2.下列属于环保税计税依据的有？

A.污染当量数

B.排放量

C.综合利用量

D.超标倍数

3.环保税的税收优惠有？

A.农业生产排放应税污染物免税

B.城乡污水集中处理场所达标排放免税

C.机动车排放应税污染物免税

D.符合标准的综合利用固体废物免税

4.环保税纳税申报需要报送的资料有？

A.纳税申报表

B.监测报告

C.排污许可证

D.税务登记证

5.环保税的纳税地点可能是？

A.应税污染物排放地

B.机构所在地

C.生产经营地

D.核算地

6.下列属于应税噪声的有？

A.工业噪声

B.建筑施工噪声

C.交通运输噪声

D.社会生活噪声

7.环保税的征收管理适用？

A.税收征管法

B.环境保护相关法律法规

C.民法

D.刑法

8.计算环保税时，应税水污染物的污染当量数如何计算？

A.污染物排放量÷该污染物的污染当量值

B.产量÷污染当量值

C.销售额÷污染当量值

D.利润额÷污染当量值

9.环保税的纳税人包括？

A.企业

B.事业单位

C.个体工商户

D.其他生产经营者

10.环保税对促进企业的作用有？

A.推动节能减排

B.增加环保投入

C.优化产业结构

D.提高生产效率

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABC5.AB6.AB7.AB8.A9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.环保税是对所有污染物都征税。（）

2.应税固体废物的计税依据是固体废物的产生量。（）

3.环保税纳税申报可以按年申报。（）

4.企业只要排放污染物就要缴纳环保税。（）

5.环保税的税率由省级政府确定。（）

6.环保税只对直接向环境排放污染物的单位征收。（）

7.应税噪声超标15分贝以上才征税。（）

8.环保税的纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。（）

9.综合利用应税固体废物并符合规定的，可免征环保税。（）

10.环保税的征收有助于减少环境污染。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述环保税的征税对象。

包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

2.环保税的计税依据如何确定？

大气、水污染物按污染当量数，固体废物按排放量，噪声按超标分贝数等确定。

3.环保税有哪些税收优惠政策？

农业生产、城乡污水集中处理达标、机动车排放等免税，综合利用固体废物符合规定免税等。

4.环保税的纳税申报流程是怎样的？

按规定期限填报申报表，附监测报告等资料，向税务机关申报缴纳。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善环保税的征收管理？

加强部门协作，提高监测技术水平，强化执法力度，优化纳税服务等。

2.环保税对企业环保行为有何影响？

促使企业节能减排，加大环保投入，推动产业升级等。

3.怎样进一步发挥环保税的环保作用？

合理调整税率，扩大征税范围，加强宣传引导等。

4.谈谈环保税与其他环保政策的协同效应。

与排污许可、环境监管等政策配合，形成合力，共同促进环