企业财务管理标准流程手册.docVIP

企业财务管理内部标准流程手册

前言

本手册旨在规范企业财务管理各环节操作，保证财务工作合规、高效、有序开展，明确各岗位职责与操作标准，降低财务风险，提升资金使用效益。手册适用于企业各部门及财务相关岗位人员，自发布之日起执行。

一、费用报销管理流程

业务场景

员工因公开展业务（如差旅、办公、招待等）发生费用支出，需按规定流程报销，保证费用真实、合规、合理。

操作流程

1.费用发生与单据准备

员工在费用发生时，应取得合法合规原始凭证（如合规票据、行程单、采购清单等），凭证需注明费用发生日期、金额、用途及经办人信息。

按企业费用分类标准（如差旅费、办公费、业务招待费等）整理单据，粘贴整齐，保证附件齐全（如会议通知、出差审批单等）。

2.填写报销单

登录企业财务系统或使用纸质报销单，准确填写报销信息：报销人姓名、所属部门、报销日期、费用类别、总金额、费用明细（含分项金额及用途）、附件清单张数。

如涉及备用金冲抵，需注明备用金领取金额及剩余金额（如有）。

3.部门审核

报销人将填写完整的报销单及附件提交至部门负责人*经理处。

部门负责人审核费用发生的真实性、必要性及是否符合部门预算，确认无误后在报销单“部门审核”栏签字，并注明审核日期。

4.财务复核

报销单经部门审核后，提交至财务部财务专员*会计处。

财务专员核对以下内容：

（1）原始凭证合规性（票据真伪、抬头、印章、金额是否与报销单一致）；

（2）费用标准是否符合企业规定（如差旅住宿标准、招待费限额等）；

（3）报销单填写完整性，附件是否齐全；

（4）预算额度是否充足（超预算费用需附额外审批文件）。

复核无误后，在“财务复核”栏签字；发觉问题退回报销人补充或修改。

5.财务审批

财务专员将复核通过的报销单提交至财务负责人*总监处。

财务负责人根据费用金额及审批权限（如5000元以下由财务负责人审批，5000元以上需总经理审批）进行审批，重点审核费用合理性及预算执行情况，确认后在“财务审批”栏签字。

6.付款安排

审批通过后，财务专员将报销单交给出纳*出纳。

出纳核对审批手续是否完整，确认无误后通过银行转账或现金方式支付报销款项，并在“付款确认”栏签字及付款日期。

电子支付需在系统中记录付款流水号，纸质报销单加盖“付讫”印章。

相关表单

表1：费用报销单

报销人姓名

所属部门

报销日期

费用类别

□差旅费□办公费□业务招待费□其他______

总金额（元）

费用明细

事项

金额（元）

附件清单

1._________2._________3._________

部门审核（签字）

日期

财务复核（签字）

日期

财务审批（签字）

日期

付款确认（签字）

日期

关键要点

报销需在费用发生后15个工作日内提交，逾期需说明原因并由部门负责人签字确认；

原始凭证不得涂改，遗失需提供情况说明并经部门负责人及财务负责人审批；

超预算费用必须提前提交《预算调整申请表》，经审批后方可报销；

禁止虚报、冒报费用，一经发觉将按企业相关规定追究责任。

二、预算编制与控制流程

业务场景

企业各部门根据年度经营目标，编制年度预算，并在预算执行过程中进行监控与调整，保证资源合理配置及经营目标达成。

操作流程

1.预算目标下达

每年第四季度，总经理办公室根据企业战略目标，下达下一年度预算编制原则、时间节点及各部门预算额度框架。

2.部门预算申报

各部门负责人*经理组织编制本部门年度预算，内容包括：

（1）收入预算（如销售部销售额、市场部推广收入等）；

（2）成本费用预算（按费用类别细化，如人员成本、差旅费、采购成本等）；

（3）资本性支出预算（如设备采购、项目投资等）。

预算申报需附详细测算依据（如历史数据、市场分析、项目方案等），填写《部门预算申报表》，提交至财务部。

3.预算汇总与审核

财务专员*会计收集各部门预算申报表，汇总编制企业总预算草案，重点审核：

（1）预算与企业目标一致性；

（2）各部门预算数据合理性（如与历史数据对比、与业务计划匹配度）；

（3）费用预算是否符合成本控制要求。

财务负责人*总监对总预算草案进行复核，提出调整意见并反馈各部门。

4.预算审批与下达

财务部将调整后的总预算提交至总经理办公会审议，经总经理审批后正式下达各部门。

财务部编制《年度预算汇总表》，明确各部门预算额度及考核指标，并通过内部办公系统下发至各部门。

5.预算执行监控

各部门每月5日前提交《月度预算执行表》，财务专员对比实际支出与预算额度，分析差异原因（如价格变动、业务量变化等）。

财务部每月编制《预算执行分析报告》，提交至总经理及各部门负责人，对超预算或预算执行进度异常的部门进行预警。

6.预算调整

因市场环境变化、政策调整或不可抗力需调整预算时，由提交《预算调整申请表》，说明调整原因、