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企业资金管理与风险控制制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业资金管理，保障资金安全与完整，提高资金使用效益，有效防范和控制资金风险，确保企业经营活动的持续、健康发展，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的所有资金收支活动及相关风险管理。企业控股子公司可参照本制度执行，或在本制度基础上结合自身实际情况另行制定，并报企业备案。

第三条基本原则

1.安全性原则：资金管理应以保障资金安全为首要前提，严格遵守各项内控规定，杜绝资金流失。

2.流动性原则：合理安排资金结构，确保企业拥有足够的支付能力，满足日常经营及应对突发情况的资金需求。

3.效益性原则：在保证安全性和流动性的基础上，通过科学的资金调度和运作，追求资金的最佳经济效益。

4.权责分明原则：明确各部门、各岗位在资金管理中的职责与权限，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.审慎性原则：对资金的筹集、投放、运营等环节进行审慎评估和决策，有效控制潜在风险。

第四条定义

本制度所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款以及其他货币资金。资金风险主要包括流动性风险、信用风险、市场风险、操作风险等。

第二章资金管理

第五条资金预算管理

1.企业实行全面资金预算管理制度。各部门应根据年度经营计划和目标，编制年度、季度及月度资金收支预算。

2.资金预算的编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、重点保障”的原则，确保预算的科学性和可行性。

3.预算管理部门负责汇总、审核各部门预算，形成企业整体资金预算方案，报企业决策层审批后执行。

4.预算执行过程中，应加强监控，对预算差异进行及时分析和反馈，必要时按规定程序进行预算调整。

第六条资金筹集管理

1.资金筹集应根据企业发展战略、经营计划和资金需求，选择合适的融资方式和渠道，如银行借款、发行债券、股权融资等。

2.融资方案需进行充分的可行性研究和风险评估，考虑融资成本、融资期限、偿债能力等因素，报企业决策层审批。

3.严格按照融资协议约定使用筹集资金，不得擅自改变资金用途。加强融资成本管理，努力降低财务费用。

第七条资金营运管理

1.现金管理：严格执行国家现金管理规定，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。加强现金收支的日常管理，确保现金收付的真实性和合法性。

2.银行存款管理：

*企业银行账户的开设、变更和撤销，须经财务部门审核并报企业管理层批准。严禁未经批准擅自开设银行账户。

*定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。对未达账项应及时查明原因并进行处理。

*加强银行票据管理，规范支票、汇票、本票等票据的申领、使用、保管和核销流程。

3.资金调度：根据资金预算和实际经营需要，合理调度资金，确保资金在各环节的顺畅流转。优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置或短缺。

4.资金支付管理：

*建立健全资金支付审批制度，明确各层级的审批权限和审批程序。所有资金支付均须符合预算要求，并附有合法有效的原始凭证。

*严格执行“先预算、后支出”的原则，对于超预算、无预算的支出，未经特殊审批程序不得支付。

*加强对大额资金支付的管理，实行集体决策和联签制度。

第三章风险控制

第八条风险识别与评估

企业应定期对资金管理活动中可能存在的风险进行识别和评估，主要包括：

1.流动性风险：因资金周转不畅，无法及时足额支付到期债务或满足正常经营资金需求的风险。

2.信用风险：因合作方违约（如客户拖欠货款、供应商履约不力等）导致资金损失的风险。

3.市场风险：因利率、汇率等市场因素变动对企业融资成本或资金价值产生不利影响的风险。

4.操作风险：由于内部控制不完善、人员操作失误、舞弊行为或外部事件等导致资金损失的风险。

第九条风险控制措施

1.流动性风险控制：

*保持合理的现金储备和适当的融资能力，确保企业拥有足够的短期偿债能力。

*加强资金预算的刚性约束，提高预算执行的准确性。

*建立流动性风险预警机制，设定关键预警指标，如流动比率、速动比率、现金比率等，及时监控并预警风险。

2.信用风险控制：

*建立健全客户信用评估体系，对新客户进行信用调查和评级，根据信用等级确定合理的信用政策和结算方式。

*加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，积极催收逾期款项，降低坏账风险。

*对重要供应商也应进行信用评估，选择信誉良好的合作伙伴。

3.市场风险控制：

*关注宏观经济形势和金融市场动态（利率、汇率等），适时调整融资策略和资金配置方案。

*对于有