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企业所得税试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的基本税率是（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部计入当期损益

B.部分资本化，部分费用化

C.全部资本化

D.部分计入资产，部分计入当期损益

答案：B

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.股息支出

答案：D

4.企业所得税的纳税年度自（）起至（）止。

A.1月1日，12月31日

B.任意日期，任意日期

C.任意日期，次年任意日期

D.7月1日，6月30日

答案：A

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.利息支出

答案：C

6.企业所得税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人和个人独资企业

D.一般纳税人和企业所得税纳税人

答案：D

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除（）。

A.捐赠支出

B.资产损失

C.坏账损失

D.股息支出

答案：D

8.企业所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收和核定征收

B.查账征收和定额征收

C.核定征收和定额征收

D.查定征收和定额征收

答案：A

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工福利费

D.股息支出

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.股息支出

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的纳税人包括（）。

A.公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

答案：A,C,D

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.利息支出

答案：A,B,C

3.企业所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.定额征收

D.查定征收

答案：A,B

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.股息支出

D.坏账损失

答案：A,B,C

5.企业所得税的基本税率包括（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C,D

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.利息支出

答案：C

7.企业所得税的纳税年度自（）起至（）止。

A.1月1日，12月31日

B.任意日期，任意日期

C.任意日期，次年任意日期

D.7月1日，6月30日

答案：A

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得税前扣除（）。

A.捐赠支出

B.资产损失

C.坏账损失

D.股息支出

答案：D

9.企业所得税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人和个人独资企业

D.一般纳税人和企业所得税纳税人

答案：D

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工福利费

D.股息支出

答案：C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的基本税率是25%。（）

答案：正确

2.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以税前扣除。（）

答案：错误

3.企业所得税的纳税年度自1月1日起至12月31日止。（）

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。（）

答案：正确

5.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：错误

6.企业在计算应纳税所得额时，股息支出不得税前扣除。（）

答案：正确

7.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。（）

答案：正确

8.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以税前扣除。（）

答案：正确

9.企业所得税的基本税率包括10%和15%。（）

答案：错误

10.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不得税前扣除。（）

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的基本税率及其适用范围。

答案：企业所得税的基本税率是25%，适用于一般企业。此外，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优