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出纳实操考试试题及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.出纳员在办理现金收付业务时，应确保（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收款和记账同时进行

D.根据领导指示灵活处理

2.企业收到银行转来的支票回单，应首先（）。

A.直接登记现金日记账

B.交由会计审核后登记银行存款日记账

C.保存回单不予处理

D.立即退回给付款方

3.出纳员发现现金日记账余额与实际库存现金不符，应（）。

A.直接调整账面余额

B.报告会计并查明原因

C.按规定上报公司管理层

D.忽略差异继续工作

4.企业开具支票时，以下做法错误的是（）。

A.使用印鉴齐全的支票专用章

B.在支票上注明收款人姓名

C.支票金额大写与小写一致

D.支票正面用红笔签名

5.出纳员保管库存现金时，下列哪项不符合安全要求？（）

A.将现金存放在保险柜中

B.库存现金超过规定限额时及时存入银行

C.保险柜钥匙与密码同时由两人保管

D.现金存放处贴上“现金”字样

6.企业支付员工工资时，出纳员应（）。

A.直接从现金日记账中扣除

B.签发工资支票并登记银行存款日记账

C.让员工自行到银行取款

D.先发放现金再补登账簿

7.出纳员办理银行对账时，发现银行已收企业款项但企业未记账，应（）。

A.忽略差异

B.立即联系银行要求退回款项

C.记入“未达账项”并注明原因

D.拖延至下月处理

8.企业采购原材料收到发票时，出纳员应（）。

A.立即支付现金

B.交由会计审核后付款

C.直接登记现金日记账

D.要求供应商提供复印件

9.出纳员发现支票丢失，应（）。

A.立即挂失并联系银行

B.按原金额重新开具支票

C.忽略丢失继续使用

D.向领导请示处理方案

10.企业报销差旅费时，出纳员应（）。

A.直接支付现金

B.检查报销单据是否合规后支付

C.先扣留部分款项作为押金

D.让员工自行垫付后报销

二、多选题（共5题，每题2分）

1.出纳员的工作职责包括（）。

A.保管库存现金

B.办理现金收付

C.登记现金日记账

D.开具支票

E.管理会计凭证

2.企业支付供应商货款时，出纳员应核对（）。

A.采购合同

B.发票金额

C.银行回单

D.支票存根

E.付款审批单

3.出纳员发现假币时，应（）。

A.立即没收假币

B.询问持币人并记录信息

C.通知公安机关处理

D.按正常现金收付流程操作

E.向领导报告情况

4.办理银行对账时，出纳员应重点关注（）。

A.未达账项

B.银行手续费

C.企业存款余额

D.银行已收企业未收款项

E.银行已付企业未付款项

5.出纳员保管有价证券时，应（）。

A.将其存放在保险柜中

B.与现金分开保管

C.定期盘点核对

D.确保存放环境干燥防火

E.交接时双人核对

三、判断题（共10题，每题1分）

1.出纳员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.支票的付款期限为自出票日起10日内。（√）

3.企业库存现金限额一般不得超过5万元。（×）

4.出纳员可以擅自签发空白支票。（×）

5.银行存款日记账应每日结出余额。（√）

6.出纳员发现现金短缺时，可以直接向员工追偿。（×）

7.企业支付员工工资时，必须使用银行转账方式。（×）

8.出纳员可以代替会计编制财务报表。（×）

9.支票丢失后，可以凭印鉴补签。（×）

10.出纳员办理业务时，无需填写相关凭证。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述出纳员保管库存现金的安全措施。

-将现金存放在保险柜中，钥匙或密码由专人保管；

-库存现金超过限额时及时存入银行；

-定期盘点库存现金，确保账实相符；

-严禁将现金与有价证券混合存放；

-营业场所加强防盗措施，如安装监控设备。

2.办理银行对账时，如何处理未达账项？

-对银行已收企业未收款项，需查明原因并补充记账；

-对银行已付企业未付款项，需确认是否需要支付并补登账簿；

-对企业已收银行未收款项，需联系银行确认并补充记账；

-对企业已付银行未付款项，需核实是否需补付并调整账务。

3.出纳员在办理支付业务时，如何防范风险？

-核对付款申请单、发票、合同等单据的合规性；

-确保支票、汇票等支付工具印鉴齐全且未过期；

-严禁签发空白支票或超出授权范围的付款；

-付款后及时登记银行存款日记账并取得合规回单；

-定期检查支付记录，防止重复付款或欺诈行为。

五、实务操作题（共2题，每题10分）

1.现金盘点与差异处理

-企业某日现金盘点，账面余额为15,000元，实际库存现金为14,800元，差异数额为200元。出