高频精选：河北税务考研真题及答案.docVIP

高频精选：河北税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

7.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都有可能

9.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

答案：1.B2.A3.C4.A5.B6.D7.A8.D9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于税收分类方法的有（）

A.按征税对象分类

B.按税收管理和使用权限分类

C.按计税依据分类

D.按税负能否转嫁分类

3.增值税的特点有（）

A.不重复征税

B.具有中性税收的特征

C.逐环节征税，逐环节扣税

D.税基广阔

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.金银首饰

7.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.税收征管法规定的税款征收方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

9.下列属于税收优惠政策的有（）

A.高新技术企业税收优惠

B.小微企业税收优惠

C.西部大开发税收优惠

D.残疾人就业税收优惠

10.关税的作用有（）

A.维护国家主权和经济利益

B.保护和促进本国工农业生产的发展

C.调节国民经济和对外贸易

D.筹集国家财政收入

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物。（）

3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.企业所得税的应纳税所得额就是企业的会计利润。（）

5.税收滞纳金是对欠税行为的一种经济制裁。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人年度终了后需要办理汇算清缴。（）

8.税务机关有权到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

9.税收优惠政策可以随意制定。（）

10.关税的完税价格就是货物的成交价格。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

4.简述税收征管的主要环节。

包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可从优化税种结构、合理调整税率、加强税收征管信息化等方面着手，提高税收制度的科学性和公平性。

2.税收对经济的影响有哪些？

能调节资源配置、促进产业结构优化、