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企业外部审计应对规程

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目录

审计知识的普及

06

审计前的准备

01

审计过程中的配合

02

审计结果的处理

03

审计后的跟进

04

审计风险的防范

05

审计前的准备

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01

审计通知的接收

企业应确保收到审计通知后，及时确认并理解审计范围、时间表和所需材料。

审计通知的确认

根据审计通知要求，开始初步整理相关财务报表、交易记录等审计所需资料。

审计资料的初步整理

与审计团队建立沟通渠道，就审计流程、预期目标和可能的审计重点进行初步交流。

审计团队的沟通

01

02

03

审计资料的准备

企业需提前整理并确保财务报表的准确性，包括资产负债表、利润表等，以备审计人员审查。

整理财务报表

准备完整的税务申报文件和缴税凭证，确保税务合规性，便于审计人员进行税务合规性检查。

准备税务文件

搜集所有重要合同、协议副本，包括销售、采购、租赁等，以便审计人员核查合同执行情况。

收集合同和协议

审计团队的组建

选择经验丰富的审计师担任团队领导，负责整体审计工作的规划和协调。

确定团队领导

01

根据审计需求，挑选具备相关专业知识和经验的审计人员，确保审计工作的专业性和效率。

分配专业人员

02

对团队成员进行审计流程和企业特定情况的培训，确保团队成员熟悉审计标准和企业环境。

培训与指导

03

审计过程中的配合

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02

审计人员接待

企业应提前整理财务资料，确保审计人员能够顺利获取所需信息，提高审计效率。

审计前的准备工作

企业应主动与审计人员沟通，解答疑问，确保审计过程中的信息交流畅通无阻。

审计期间的沟通

企业应以专业和友好的态度接待审计人员，提供必要的工作环境和设施，如会议室和办公设备。

接待审计人员的礼仪

审计程序的配合

企业应主动提供财务报表、账簿等文件，确保审计人员能够顺利进行账目核对。

提供必要文件

企业需配合审计人员安排员工访谈，以便审计人员了解企业运营和内部控制情况。

安排员工访谈

企业应协助审计人员进行现场检查，包括存货盘点、资产核实等，确保审计的准确性。

协助现场检查

审计问题的解答

企业应提前准备好财务报表、合同、税务记录等，以便审计人员查询和验证。

01

准备充分的资料

与审计团队保持开放沟通，明确了解审计的具体要求和预期目标，确保信息对称。

02

明确沟通审计要求

对于审计人员提出的问题，企业应迅速、准确地提供所需信息，避免不必要的延误。

03

及时响应审计询问

审计结果的处理

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03

审计报告的接收

审计报告的详细分析

详细分析审计报告中的数据和建议，评估对企业运营和财务状况的影响。

审计报告的反馈与改进

根据审计报告提出的问题和建议，制定具体的改进措施和反馈计划。

审计报告的初步审查

企业应首先对审计报告进行初步审查，确保报告内容完整，无遗漏或错误。

审计报告的内部沟通

将审计报告内容与公司管理层和相关部门进行沟通，确保信息共享和理解一致。

审计建议的采纳

根据审计建议，企业需制定详细的改进计划，明确责任人和完成时限，确保建议得到落实。

制定改进计划

企业应设立定期跟踪机制，对采纳的审计建议执行情况进行评估，确保持续改进。

定期跟踪与评估

采纳审计建议后，企业应与审计机构保持沟通，反馈执行情况，并根据需要调整建议。

沟通与反馈

审计问题的整改

制定整改计划

01

针对审计中发现的问题，企业需制定详细的整改计划，明确责任人和整改时间表。

执行整改措施

02

按照整改计划，企业应采取具体行动，如修订流程、加强培训或更新系统等，确保问题得到解决。

跟踪整改进度

03

企业应定期检查整改进度，确保所有问题按时得到妥善处理，并向相关利益方报告进展。

审计后的跟进

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04

整改效果的评估

定期复审

企业应设立定期复审机制，以确保整改措施得到持续执行并有效。

外部审计师意见

考虑外部审计师对整改效果的专业意见，作为改进和调整的参考依据。

关键绩效指标(KPI)监控

内部审计反馈

通过监控关键绩效指标的变化，评估整改措施对业务流程和财务状况的影响。

收集内部审计团队的反馈，了解整改措施的实际效果和可能存在的问题。

后续审计的准备

建立审计反馈机制

企业应设立专门的反馈渠道，收集审计人员的建议和发现的问题，以便及时改进。

01

02

制定改进计划

根据审计结果，企业需制定具体的改进措施和时间表，确保问题得到妥善解决。

03

培训员工

针对审计中发现的不足，组织相关员工进行培训，提升他们的专业能力和合规意识。

04

更新政策和程序

根据审计建议，企业应更新内部政策和操作程序，以符合最新的法规要求和行业标准。

持续改进的措施

根据审计结果，企业需制定详细的改进计划，明确责任人和完成时限，确保问题得到解决。

制定改进计划

针对审计中发现的不