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财务报销流程操作手册2024版

前言

为规范公司财务管理，明确报销流程，提高工作效率，确保各项费用支出的合理、合规，特制定本《财务报销流程操作手册（2024版）》。本手册适用于公司全体员工，旨在为大家提供清晰、便捷的报销指引。请各部门员工认真学习并严格遵照执行，财务部门将依据本手册办理各项报销业务。

第一章总则

1.1报销原则

报销业务应遵循“真实性、合法性、合规性、及时性”原则。所有报销事项必须基于真实的业务背景，票据合法有效，符合公司财务制度及国家相关法律法规，并在规定时限内完成报销流程。

1.2适用范围

本手册涵盖公司日常经营活动中发生的各类费用报销，包括但不限于差旅费、业务招待费、办公费、交通费、通讯费、培训费等。专项费用及固定资产购置等报销流程如另有规定，从其规定。

1.3职责分工

报销人：对报销事项的真实性、票据的合法性负责，准确、完整填写报销单据，按规定粘贴原始凭证，并确保审批流程的完整性。

部门负责人：对本部门员工报销事项的真实性、必要性及费用标准的合规性进行审核。

财务部门：负责对报销单据的完整性、合规性、审批流程的完备性进行复核，并办理付款手续。

第二章报销前期准备

2.1票据获取与审核

费用发生时，报销人应主动向对方索取合法、有效的原始凭证。原始凭证须符合以下基本要求：

应为国家税务部门认可的正规发票或行政事业单位收费收据。

发票抬头须为公司全称，不得有错别字或简称。

发票内容应清晰、完整，包括开票日期、商品或服务名称、规格型号（如适用）、数量、单价、金额等。如内容较多，可附清单并加盖开票单位发票专用章。

发票须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章，印章清晰可辨。

2.2特殊情况说明

如因特殊原因无法取得正规发票或票据不符合要求，报销人须提供书面情况说明，详细阐述原因，并经部门负责人签字确认。此类情况应从严控制。

第三章报销单填写规范

3.1报销单选择

公司统一使用制式的《费用报销单》。如为差旅费用，应使用《差旅费报销单》，并附《出差申请单》作为依据。

3.2填写要求

填写完整：报销单上的各项信息，如报销部门、报销日期、报销人、费用事由、附件张数、金额（大小写）等均需如实、完整填写。

字迹清晰：手写填写时应使用蓝黑或黑色水笔，字迹工整、清晰；如为系统线上填写，则应确保信息准确无误。

事由明确：“费用事由”栏应简明扼要地描述费用发生的具体业务背景、时间、地点、参与人员（如涉及）等关键信息，避免含糊不清。

金额准确：大小写金额必须一致，不得涂改。小写金额前须加“￥”符号，大写金额前须顶格填写，无数字部分用“零”补齐。

附件齐全：原始凭证应按类别或时间顺序整齐粘贴在《报销凭证粘贴单》上，粘贴应平整，不超出粘贴单边缘，便于翻阅和审核。

第四章审批流程

4.1审批权限

公司根据费用性质及金额大小设定不同的审批权限，具体权限划分参照公司最新《财务审批权限管理办法》执行。一般流程为：报销人填写报销单-部门负责人审核-（如需）分管领导审核-财务部门复核-（如需）总经理审批。

4.2审批注意事项

各级审批人应在其权限范围内履行审批职责，对报销事项的真实性、合理性进行审慎判断。

审批人出差或休假时，可授权他人代为审批，但需提前通知财务部门。

审批意见应明确，如同意，签字并注明日期；如不同意，应签署具体意见并退回报销人。

第五章财务审核与付款

5.1财务审核要点

财务部门收到报销单据后，将重点审核以下内容：

报销单填写是否规范、完整。

原始凭证是否合法、有效，内容是否与报销事由相符。

审批流程是否完整、合规，签字是否齐全。

费用标准是否符合公司规定（如差旅费补贴、业务招待费标准等）。

金额计算是否准确。

5.2审核结果处理

审核通过：财务部门复核无误后，将按规定安排付款。

审核退回：如发现单据填写不规范、票据不合规、审批不全或费用超标等问题，财务部门将把报销单退回给报销人，并说明退回原因，由报销人按要求补充或更正后重新提交。

5.3付款方式与周期

公司原则上采用银行转账方式支付报销款项，将款项直接转入报销人本人名下的工资卡账户。

财务部门一般在收到完整、合规的报销单据并审核通过后的约定工作日内完成付款。具体付款周期以公司最新通知为准。

第六章各类费用报销细则

6.1差旅费

员工出差前应填写《出差申请单》，注明出差地点、事由、起止时间、人数、交通工具等，按审批权限报批。

差旅费报销范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

城市间交通费、住宿费凭票据实报销（需符合公司规定标准），伙食补助费和市内交通费可按规定标准实行定额补贴或凭票据实报销，具体按公司《差旅费管理规定》执行。

出差期间发生的业务招待费，应单独填写报销单，不得与差旅费混报。

6.2业务招待费

业务