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食堂审计整改报告

资产清查专项审计报告范本

重庆市xx学校:

我们接受XX委托，对重庆市XX中学校(以下简称“XX”)2006年12月31日资

产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保

证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计

工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程

中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我

们认为必要的审计程序。

一、基本情况

重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX

镇，法定代表人:XXX。XX定编人数113人，其中:事业编制113人。目前在职人数

114人，

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其中:事业编制人员114人。截止2006年12月31日，XX资产清查前账面总资

产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。XX

预算管理级次为县级。

二、审计方法

(一)资产清查依据

《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)《事业单位国有资产

管理暂行办法》(财政部令第36号)

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、

《事业单位财务规则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂

行办法》

《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位

资产核实暂行办法》(二)资产清查基准日

XX资产清查基准日是2006年12月31日。(三)审计过程

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1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核

对;对收支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。

2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，

采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资

产、负债、净资产、收支、资产损益(资金挂账)的有关情况进行审计取证。

3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情

况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产

的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。

三、审计意见

资产盘盈审计情况金额:元

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资产损失审计情况金额:元

资金挂账审计情况金额:元

四、资产清查调整事项

(一)在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次

清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中:现金383,913.86元，其他应收款

23,757.00元，其他应付款407,670.86

元。

(二)XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资

产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。

(三)在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资

产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中:房屋及建筑物154,036.00元，专用

设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00

元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，

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同时贷记资产清查待处理514,596.00元。

五、对资产清查结果的总体评价和判断

我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计

发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业

单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没

有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。

六、重大事项专项说明

(一)XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均

为估算，具体明细如下:

并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。

(转载于:wWw.zAIdian.cOM在点网:食堂审计整改报告)

七、其他事项说明

XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过

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