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土地税收PPT课件

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目录

01

土地税收概述

02

土地税收政策

03

土地税收征收管理

04

土地税收案例分析

05

土地税收与经济发展

06

土地税收的未来展望

土地税收概述

PARTONE

土地税收定义

01

基本含义

对土地及附着物征收的税

02

目的作用

调节土地占用，增加财政收入

土地税收的重要性

有助于促进土地资源的合理配置和有效利用。

资源合理配置

土地税收是政府重要的财政收入来源之一。

财政收入来源

土地税收的种类

对占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人征收。

耕地占用税

01

02

对转让国有土地使用权及附着物并取得增值额的单位和个人征收。

土地增值税

03

以实际占有土地面积为计税依据，覆盖城市、县城等区域。

城镇土地使用税

土地税收政策

PARTTWO

国家土地税收政策

对占用耕地建房或从事非农建设征税

耕地占用税政策

以实际占用土地面积计税

城镇土地使用税

对特定用地如整治土地、教育用地等减免

税收减免政策

地方土地税收政策

城镇土地使用税

按实际占用面积计税，促进土地合理利用。

耕地占用税

保护耕地资源，对占用耕地建设行为征税。

政策变化趋势

减免政策增多

税种结构调整

01

近年来，针对特定用途土地，如整治土地和改造废弃用地，税收减免政策有所增加。

02

契税与土地增值税下降，房产税、耕地占用税和城镇土地使用税增长，反映税种结构调整。

土地税收征收管理

PARTTHREE

征收流程

确定纳税义务

明确土地税收主体及范围。

申报缴纳税款

按规定时间程序申报纳税，确保税款准确及时缴纳。

税收管理机构

国税局负责总体管理，地税局具体执行征收。

国税地税协作

包括省、地、县三级地税局及征收分局。

地税局体系

税收征管难点

企业计算税款时易出错，影响征管效率。

税务合规性差

政企信息交流不透明，加大征管难度。

信息不对称

土地税收案例分析

PARTFOUR

国内土地税收案例

01

浙江企业追缴案

因历史遗留土地，企业被追缴十年土地税及滞纳金，总额超1.1亿。

02

房企人防车位案

人防车位使用权转让收入争议，涉及土地增值税是否应缴纳问题。

国际土地税收案例

医学中心通过法律漏洞获财产税豁免，引发税务争议。

巴尔的摩税争议

企业土地置换涉及多税种，需合理利用免税政策减轻税务负担。

国外土地置换税务

案例启示

案例显示，合理规划用地能有效降低税负，提升土地利用效率。

合理规划用地

01

通过分析案例，强调依法纳税的重要性，避免法律风险。

依法纳税重要性

02

土地税收与经济发展

PARTFIVE

土地税收对经济的影响

税收优惠促土地高效利用，利经济发展

促进资源利用

01

02

税收影响企业成本，进而影响就业与产业结构

影响企业成本

03

税收是财政收入主体，合理税收促进经济稳定增长

税收与经济增长

土地税收与区域发展

01

促进基础设施

土地税收助力区域基础设施建设，带动经济发展。

02

优化资源配置

通过税收调节，优化土地资源在区域内的配置，促进均衡发展。

土地税收优化策略

根据土地所在区域，选择税额较低的地方进行投资，以降低土地使用税。

区域选择筹划

01

利用政策规定，如外资企业在华用地免税，合理规划纳税人身份以节税。

纳税人身份界定

02

土地税收的未来展望

PARTSIX

面临的挑战

房地产市场低迷，土地出让收入锐减，影响地方财政。

土地财政下行

增值税外税收收入负增长，需寻找新的税收增长点。

税收结构变化

改革方向

税率统一调整

完善税收政策，确保税率合理统一，避免资源配置扭曲。

加强税收征管

加大征管力度，利用现代技术提升监管水平，防止税收逃避。

发展前景预测

土地税收仍为地方基建重要资金来源。

持续支持基建

探索新税源，优化税收结构。

土地财政转型

谢谢

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