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税务两测副科题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收行政法规的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：C

解析：A、B选项属于法律，D选项属于部门规章，只有C选项《中华人民共和国增值税暂行条例》是税收行政法规。

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.公平性

答案：B

解析：无偿性是税收的核心特征，它体现了财政分配的本质，是税收区别于其他财政收入形式的最基本特征。

3.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售机器设备

答案：D

解析：A、B、C选项适用9%税率，销售机器设备适用13%税率。

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

答案：A

解析：企业所得税纳税年度按照公历计算，自公历1月1日起至12月31日止。

5.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

解析：拘役属于刑事处罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.核定登记

答案：D

解析：税务登记种类有开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等，不包括核定登记。

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

解析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

8.下列关于发票的说法，正确的是（）

A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.未经税务机关批准，可以拆本使用发票

D.可以自行扩大专业发票使用范围

答案：B

解析：发票不得跨省、自治区、直辖市使用，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

9.税收保全措施的期限一般不得超过（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

解析：税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.20000元

答案：A

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

解析：税收具有财政职能、经济职能、监督职能。调节职能包含在经济职能中，所以选ABC。

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，销售不动产属于营业税（现已营改增）范畴，这里主要说的是增值税原征税范围，所以选ABC。

3.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

答案：ABC

解析：合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税纳税人，国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税纳税人，所以选ABC。

4.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

解析：当出现这些情形时，税务机关有权核定应纳税额，这些情况都不利于准确核算应纳税额，所以选ABCD。

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案