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2025年营运资本测试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.营运资本管理的核心目标是：

A.提高资产回报率

B.降低流动比率

C.最大化存货周转率

D.减少应收账款天数

答案：A

2.以下哪项不属于营运资本管理的范畴？

A.现金管理

B.存货管理

C.固定资产管理

D.应收账款管理

答案：C

3.流动比率通常用来衡量企业的：

A.盈利能力

B.偿债能力

C.营运效率

D.成长能力

答案：B

4.存货周转率的计算公式是：

A.销售收入/存货

B.销售成本/存货

C.存货/销售收入

D.销售成本/销售收入

答案：B

5.应收账款周转率主要用于衡量：

A.企业的盈利能力

B.企业的偿债能力

C.企业的营运效率

D.企业的成长能力

答案：C

6.现金周转周期的计算公式是：

A.存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数

B.存货周转天数-应收账款周转天数+应付账款周转天数

C.应收账款周转天数+应付账款周转天数-存货周转天数

D.应付账款周转天数+存货周转天数-应收账款周转天数

答案：A

7.以下哪项是营运资本管理的短期目标？

A.提高资产回报率

B.优化资本结构

C.减少现金持有量

D.增加长期投资

答案：C

8.营运资本管理的长期目标通常包括：

A.提高流动比率

B.优化存货结构

C.降低应收账款天数

D.增加企业价值

答案：D

9.以下哪项是营运资本管理的风险之一？

A.现金短缺

B.存货积压

C.应收账款增加

D.以上都是

答案：D

10.营运资本管理的成功与否取决于：

A.现金管理

B.存货管理

C.应收账款管理

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.营运资本管理的目标包括：

A.提高企业的盈利能力

B.降低企业的财务风险

C.优化企业的资产结构

D.提高企业的运营效率

答案：B,D

2.营运资本管理的工具和方法包括：

A.现金预算

B.存货控制

C.应收账款管理

D.应付账款管理

答案：A,B,C,D

3.流动比率通常认为在以下范围内较为合理：

A.1:1

B.1.5:1

C.2:1

D.3:1

答案：B,C

4.存货管理的目标包括：

A.减少存货成本

B.提高存货周转率

C.避免存货短缺

D.避免存货积压

答案：A,B,C,D

5.应收账款管理的目标包括：

A.缩短应收账款周转天数

B.降低坏账风险

C.提高客户满意度

D.增加销售收入

答案：A,B,C

6.现金管理的目标包括：

A.最大化现金持有量

B.降低现金持有成本

C.提高现金使用效率

D.避免现金短缺

答案：B,C,D

7.营运资本管理的风险包括：

A.现金短缺

B.存货积压

C.应收账款增加

D.应付账款减少

答案：A,B,C

8.营运资本管理的成功因素包括：

A.高效的现金管理

B.合理的存货管理

C.有效的应收账款管理

D.优化的资本结构

答案：A,B,C

9.营运资本管理的长期目标包括：

A.提高企业的盈利能力

B.降低企业的财务风险

C.优化企业的资产结构

D.提高企业的运营效率

答案：A,B,C,D

10.营运资本管理的工具包括：

A.现金预算

B.存货控制

C.应收账款管理

D.应付账款管理

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.营运资本管理只关注企业的短期财务问题。

答案：错误

2.流动比率越高，企业的偿债能力越强。

答案：正确

3.存货周转率越高，企业的存货管理效率越低。

答案：错误

4.应收账款周转率越高，企业的营运效率越低。

答案：错误

5.现金周转周期越短，企业的营运效率越高。

答案：正确

6.营运资本管理的目标之一是最大化企业的现金持有量。

答案：错误

7.营运资本管理的风险之一是现金短缺。

答案：正确

8.营运资本管理的成功与否取决于企业的现金管理、存货管理和应收账款管理。

答案：正确

9.营运资本管理的长期目标之一是提高企业的运营效率。

答案：正确

10.营运资本管理的工具之一是现金预算。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述营运资本管理的概念及其重要性。

答案：营运资本管理是指企业对流动资产和流动负债进行的管理，以确保企业能够满足短期财务需求，提高资金使用效率。营运资本管理的重要性在于，它可以帮助企业降低财务风险，提高盈利能力，优化资产结构，从而提高企业的整体运营效率和市场竞争力。

2.简述流动比率的计算公式及其意义。

答案：流