会计师账目处理工作手册（标准版）.docVIP

会计师账目处理工作手册（标准版）

第1章总则

1.1目的手册目的

1.2适用范围适用范围

1.3依据依据

1.4基本原则基本原则

第2章职责分工

2.1会计部门职责会计部门职责

2.2会计岗位职责会计岗位职责

2.3审计职责审计职责

2.4其他相关人员职责其他相关人员职责

第3章账务处理流程

3.1凭证处理凭证处理

3.2登记账簿登记账簿

3.3对账对账

3.4结账结账

第4章原始凭证管理

4.1原始凭证的种类原始凭证的种类

4.2原始凭证的填制原始凭证的填制

4.3原始凭证的审核原始凭证的审核

4.4原始凭证的保管原始凭证的保管

第5章记账凭证管理

5.1记账凭证的种类记账凭证的种类

5.2记账凭证的填制记账凭证的填制

5.3记账凭证的审核记账凭证的审核

5.4记账凭证的保管记账凭证的保管

第6章账簿管理

6.1日记账管理日记账管理

6.2分类账管理分类账管理

6.3总账管理总账管理

6.4账簿的更换与保管账簿的更换与保管

第7章财务报表编制

7.1资产负债表编制资产负债表编制

7.2利润表编制利润表编制

7.3现金流量表编制现金流量表编制

7.4附注编制附注编制

第8章内部控制

8.1内部控制目标内部控制目标

8.2内部控制措施内部控制措施

8.3内部控制检查内部控制检查

8.4内部控制改进内部控制改进

第9章电算化会计

9.1系统选型系统选型

9.2系统实施系统实施

9.3系统维护系统维护

9.4数据安全数据安全

第10章档案管理

10.1档案分类档案分类

10.2档案保管档案保管

10.3档案调阅档案调阅

10.4档案销毁档案销毁

第11章继续教育

11.1教育内容教育内容

11.2教育方式教育方式

11.3考核办法考核办法

11.4持续改进持续改进

第12章附则

12.1解释权解释权

12.2生效日期生效日期

12.3修订程序修订程序

第1章总则

1.1目的手册目的

本手册旨在为会计师提供一套标准化的账目处理流程和操作指南，确保账务处理的准确性和合规性。

通过规范操作，减少人为错误，提高工作效率，确保财务数据的真实性和完整性。

明确各岗位职责，强化内部控制，防范财务风险，满足内外部审计要求。

为新入职会计师提供系统化的培训资料，帮助其快速掌握账目处理的基本要求和技能。

统一账务处理标准，便于不同会计人员之间的协作和交接，确保账目处理的连续性。

1.2适用范围适用范围

本手册适用于公司内部所有从事会计工作的岗位，包括但不限于总账会计、应收会计、应付会计、成本会计等。

适用于公司所有类型的账目处理业务，包括日常记账、凭证审核、账簿登记、报表编制等。

适用于公司所有财务软件系统的操作和管理，包括用友、金蝶等主流财务软件。

适用于公司所有会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的完整性和安全性。

适用于公司所有与外部监管机构（如税务局、审计局）的财务报表报送工作。

1.3依据依据

依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，规范公司会计行为，确保账务处理的合法性。

依据《企业会计准则》及其应用指南，指导公司会计核算，确保财务信息的质量。

依据公司内部财务管理制度，明确会计工作的流程和标准，确保账务处理的规范性。

依据公司内部控制制度，强化会计工作的风险控制，确保财务数据的安全。

依据行业最佳实践，优化会计工作流程，提高财务管理的效率。

1.4基本原则基本原则

真实性原则：确保会计信息真实反映公司的经济活动，不得伪造或篡改账目。

完整性原则：确保所有经济活动均纳入会计核算范围，不得遗漏任何重要信息。

准确性原则：确保会计数据准确无误，不得出现计算错误或记录错误。

及时性原则：确保会计信息及时处理和报告，不得拖延账务处理时间，一般要求在交易发生后24小时内完成记账。

一致性原则：确保不同会计期间采用相同的会计政策和核算方法，便于财务数据的比较和分析。

可比性原则：确保公司不同期间的财务报表具有可比性，便于投资者和债权人进行决策。

谨慎性原则：对可能发生的损失和费用应予以充分计提，不得高估资产或收益。

重要性原则：对重要的会计事项应单独核算和报告，对不重要的会计事项可合并处理。

权责发生制原则：收入和费用的确认应以权利和责任的发生为基础，而不是现金的实际收付。

货币计量原则：所有会计核算应以货币为主要计量单位，确保财务信息的可比性和统一性。

2.职责分工

2.1会计部门职责

会计部门是企业财务管理的核心，负责确保账目处理的准确性