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2025年CIA内部控制测试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

请简述COSO内部控制框架的五个核心要素，并说明它们之间如何相互作用以形成一个有效的内部控制体系。

二、

某制造公司生产流程的关键环节包括原材料采购、生产领料、生产加工、产成品入库和成本核算。请识别该流程中至少三个关键的控制点，并分别说明可能存在的相关风险以及相应的控制措施。

三、

内部审计师计划测试某公司采购部门“采购订单审批控制”的有效性。该控制要求所有采购订单必须经过采购经理和财务经理的双重审批才能执行。请设计一个穿行测试流程，以了解该控制从订单创建到最终付款的完整过程