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自考审计学复习资料完整笔记

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计的基本职能不包括以下哪项？()

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计设计

2.审计的独立性不包括以下哪项？()

A.组织独立性

B.客观性

C.财务独立性

D.行业独立性

3.下列哪项不是审计程序中的实质性程序？()

A.分析程序

B.审计抽样

C.询问程序

D.审计证据

4.审计报告的目的是什么？()

A.评价被审计单位的财务状况

B.确认被审计单位的财务报表的真实性

C.通知管理层财务报表中的错误

D.对被审计单位进行评价

5.审计准则的制定机构是？()

A.中国注册会计师协会

B.中国证监会

C.国际审计与鉴证准则理事会

D.国家审计署

6.审计证据的可靠性取决于哪些因素？()

A.证据的来源

B.证据的完整性

C.证据的权威性

D.以上都是

7.内部审计的主要目的是什么？()

A.提高公司效率

B.确保财务报表的公允性

C.防范和检测风险

D.以上都是

8.审计意见的类型不包括以下哪项？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无条件意见

9.审计工作底稿的主要作用是什么？()

A.证明审计工作已完成

B.评价审计质量

C.作为法律证据

D.以上都是

10.审计风险模型包括哪三个组成部分？()

A.控制风险、检查风险、审计风险

B.程序风险、检查风险、审计风险

C.管理层风险、检查风险、审计风险

D.操作风险、检查风险、审计风险

二、多选题(共5题)

11.审计过程中，审计人员应当获取哪些审计证据？()

A.财务报表

B.内部控制文件

C.审计人员的专业判断

D.管理层的口头说明

12.审计报告应当包括哪些内容？()

A.被审计单位的名称

B.审计意见

C.审计报告的日期

D.审计工作概述

13.审计风险模型中，哪些因素影响控制风险？()

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.审计人员的专业判断

D.被审计单位的管理层

14.以下哪些属于审计的独立性要求？()

A.组织独立性

B.财务独立性

C.客观性

D.行业独立性

15.审计抽样方法有哪些？()

A.随机抽样

B.分层抽样

C.金额抽样

D.实际业务抽样

三、填空题(共5题)

16.审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位保持一定的距离，以避免因（）而影响审计意见的客观性。

17.审计抽样是在（）的基础上，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行审查。

18.审计报告的日期通常为（）。

19.内部控制的目标之一是（）。

20.审计准则是由（）制定的，用于规范注册会计师的审计行为。

四、判断题(共5题)

21.审计的独立性仅指审计人员的独立性。()

A.正确B.错误

22.审计抽样是一种完全随机选择样本的方法。()

A.正确B.错误

23.审计报告应当由注册会计师个人签署。()

A.正确B.错误

24.审计意见是对被审计单位财务报表整体的真实性和公允性的评价。()

A.正确B.错误

25.内部控制的设计和执行是审计人员可以完全控制的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计抽样在审计过程中的作用。

27.如何确保审计报告的客观性和公正性？

28.为什么内部控制对于企业来说是至关重要的？

29.在审计过程中，审计人员如何评估内部控制的有效性？

30.审计意见的类型有哪些？它们分别代表什么含义？

自考审计学复习资料完整笔记

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】审计设计不是审计的基本职能，而是审计工作的一部分。审计的基本职能包括审计监督、审计评价和审计咨询。

2.【答案】C

【解析】审计的独立性包括组织独立性、客观性和行业独立性，而财务独立性不属于审计独立性的范畴。

3.【答案】C

【解析】询问程序属于审计程序中的调查性程序，而非实质性程序。实质性程序包括分析程序、审计抽样和审计证据。

4.【答案】C

【解析】审计报告的主要目的是通知管理层财务报表中的错误，并提供改进建议。虽然评价财务状况和确认真实性也是审计